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小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

為什么用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則就不需要計(jì)提銷項(xiàng)稅呢？按一般計(jì)稅也沒有計(jì)提銷項(xiàng)稅？

建筑勞務(wù)行業(yè)建賬與日常業(yè)務(wù)處理 2025-05-22 13:58:28

問題來(lái)源：

【經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)5】12月6日，收到甲方預(yù)付的工程款4,978,000元。
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)處理如下：
借：銀行存款—農(nóng)業(yè)銀行　　　　 4,978,000
貸：預(yù)收賬款—北京建工集團(tuán)　　　 4,360,000
預(yù)收賬款—北京創(chuàng)新房地產(chǎn)開發(fā)公司 618,000
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)處理如下：
借：銀行存款—農(nóng)業(yè)銀行　　　　 4,978,000
貸：合同負(fù)債—北京建工集團(tuán) 4,000,000
合同負(fù)債—北京創(chuàng)新房地產(chǎn)開發(fā)公司　 600,000
應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 　　 378,000
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AI智能答疑老師

2025-05-22 13:59:06 366人瀏覽

您提到的區(qū)別主要源自兩類準(zhǔn)則的核算原則不同。小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則采用收付實(shí)現(xiàn)制思路簡(jiǎn)化處理，預(yù)收款發(fā)生時(shí)直接全額計(jì)入"預(yù)收賬款"，待實(shí)際確認(rèn)收入時(shí)才計(jì)提銷項(xiàng)稅額；而企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則嚴(yán)格遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制，收取預(yù)收款時(shí)即需通過"合同負(fù)債"分離價(jià)款與稅款，此時(shí)就會(huì)同步計(jì)提待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額。兩種處理都符合各自準(zhǔn)則要求，小企業(yè)在實(shí)操中確實(shí)可以這樣簡(jiǎn)化處理稅費(fèi)確認(rèn)時(shí)點(diǎn)。

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