問題來源：
【案例1】20X2年10月8日，昆明甲飲料制造公司與大理某超市簽訂了一份飲料分期收款銷售合同，金額為不含稅價3000萬元，貨物于次日發(fā)給大理某超市，雙方約定貨款在20×2年底之前分3次支付，但合同中沒有具體的收款日期。該項業(yè)務的增值稅納稅義務時間是？
【案例2】20X2年10月8日，昆明甲飲料制造公司與大理某超市簽訂了一份飲料分期收款銷售合同，金額為不含稅價3000萬元 ，貨物于次日發(fā)給大理超市，雙方約定貨款在20×2年底之前分3次支付，其中第一次支付的時點為10月31日，付款金額為總金額的40%，第二次支付的時點為11月30日，付款金額為總金額的40%，第三次支付的時點為12月31日，付款金額為總金額的20%。該項業(yè)務的增值稅納稅義務時間？
【解析】20X2年10月9日，發(fā)出商品
借：應收賬款 3000×1.13=3390
貸：主營業(yè)務收入 3000
應交稅費－待轉銷項稅額 3000×0.13=390
10月31日 收到40%款項
①借：銀行存款 3390×0.4=1356
貸：應收賬款 1356
②借：應交稅費－待轉銷項稅額 156
貸：應交稅費－應交增值稅－銷項稅額 156
11月30日 收到40%款項
①借：銀行存款 3390×0.4=1356
貸：應收賬款 1356
②借：應交稅費－待轉銷項稅額 156
貸：應交稅費－應交增值稅－銷項稅額 156
12月31日 收到20%款項
①借：銀行存款 3390×0.2=678
貸：應收賬款 678
②借：應交稅費－待轉銷項稅額 78
貸：應交稅費－應交增值稅－銷項稅額 78
查看完整問題
蘇老師
2025-10-29 14:44:13 352人瀏覽
同學您好，該業(yè)務的增值稅納稅義務時間為貨物發(fā)出的當天（202X年10月8日）。
?稅務籌劃建議?：
- ?明確合同收款日期?：修改合同條款，將“202X年底之前分次支付”細化為具體收款日期（如202X年11月30日支付1000萬元、12月31日支付2000萬元），使納稅義務時間分別為各約定收款日期，實現分期計稅，延緩稅款繳納。
有幫助(8)
答案有問題？
相關答疑
-
2025-11-03
-
2025-11-01
-
2025-10-30
-
2025-10-30
-
2024-12-20
津公網安備12010202000755號