18:31分，5%得稅率指的是小規(guī)模納稅人嗎

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其他知識(shí)點(diǎn) 2025-10-20 21:36:14

問題來源：

涉及暫時(shí)性政策時(shí)的開票注意事項(xiàng)。

例如：22.4.1-22.12.31，小規(guī)模納稅人新政。

類型	稅率
普票	免稅
專票	3%
普票/專票	5%

舉個(gè)栗子：某生產(chǎn)企業(yè)，銷售自產(chǎn)化肥，適用稅率13%，不含稅銷售額為100萬元，應(yīng)向客戶收取113萬，但該公司規(guī)定，只問客戶收5個(gè)點(diǎn)，即按照105萬收款。

1.開具發(fā)票時(shí)，發(fā)票金額如何顯示？

2.所謂的收幾個(gè)稅點(diǎn)，實(shí)際為？

3.是否存在稅收風(fēng)險(xiǎn)？

舉個(gè)栗子：某生產(chǎn)企業(yè)，銷售自產(chǎn)化肥，適用稅率13%，不含稅銷售額為100萬元，應(yīng)向客戶收取113萬，但該公司規(guī)定，只問客戶收5個(gè)點(diǎn)，即，按照105萬收款。

1.發(fā)票如何顯示？?

2.所謂的收幾個(gè)稅點(diǎn)，實(shí)際為？——變相降價(jià)

3.是否存在稅收風(fēng)險(xiǎn)——價(jià)格是否仍然公允

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鄒老師

2025-10-21 18:43:30 362人瀏覽

您提到的5%稅率在講義中其實(shí)不是指小規(guī)模納稅人哦。這個(gè)案例里銷售化肥的企業(yè)適用13%稅率，但主動(dòng)降價(jià)到105萬收款，這里的"5個(gè)點(diǎn)"是指在總價(jià)款113萬基礎(chǔ)上優(yōu)惠了8%（113萬-105萬），優(yōu)惠后的實(shí)際收款相當(dāng)于原含稅價(jià)的92.9%左右。本質(zhì)上屬于企業(yè)的變相降價(jià)行為，和稅率本身無關(guān)。

而講義開頭提到的小規(guī)模納稅人新政（22.4.1-22.12.31期間普票免稅、專票按3%），和案例中的5%完全是兩回事。您能注意到稅率差異這點(diǎn)很敏銳，但這里的關(guān)鍵在于企業(yè)自主定價(jià)的商業(yè)行為哈。

有幫助(2) 答案有問題？

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