季度申報怎么做賬？

1月份申報10-12月份的季度報表，報表中應交稅費怎么填寫？填寫完了怎么做賬，做在幾月份？

增值稅風險防控 2024-12-19 20:14:30

問題來源：

增值稅風險防控及申報流程

二 .增值稅風險防控及申報流程

（一）增值稅關鍵政策及風險提醒

1.下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣

（1）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。注：納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。

（2）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。

（3）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

（4）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

（5）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。

（6）購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

（7）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。

本條第（四）項、第（五）項所稱貨物，是指構成不動產實體的材料和設備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。

政策依據(jù)：財稅〔2016〕36號附件一第二十七條

2.增值稅銷售額確認時點是否正確

（1）納稅人發(fā)生銷售貨物或者加工、修理修配勞務，銷售服務、無形資產、不動產的應稅銷售行為，先開具增值稅發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。

（2）納稅人采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天。

（3）納稅人采取賒銷方式銷售貨物，簽訂了書面合同的，為書面合同約定的收款日期的當天。無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。

（4）納稅人采取分期收款方式銷售貨物，簽訂了書面合同的，為書面合同約定的收款日期的當天。無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。

（5）納稅人采取預收貨款方式銷售貨物（特定貨物除外），為貨物發(fā)出的當天。生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等特定貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。

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鄭老師

2024-12-20 09:32:38 421人瀏覽

你說的季度報表，應該是增值稅申報表，也分小規(guī)模納稅人和一般納稅人。你是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人？

有幫助(9) 答案有問題？

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