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輔助車間費用在不同講里分錄為何不一樣？

輔助車間的費用，老師在第4 7 9講里面分錄怎么不一樣？有生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本，生產(chǎn)成本-制造費用 ，還有一級科目直接是制造費用的 ，這怎么做????

其他知識點 2024-03-23 15:51:05

問題來源：

第二節(jié) 企業(yè)案例剖析工業(yè)企業(yè)整個核算流程（7）

業(yè)務(wù)23：**年**月**日計提社保和公積金

借：生產(chǎn)成本－社保                             10 305.00

　　　　　　－住房公積金                        5 400.00

　　 制造費用－社保                             2 129.70

　　　　　　 －住房公積金                       1 116.00

　　 管理費用 －社保                            4 122.00

　　　　　　  －住房公積金                      2 160.00

　　 銷售費用－社保                             4 580.00

　　　　　　 －住房公積金                       2 400.00

　　貸：應(yīng)付職工薪酬－單位承擔(dān)部分社保         21 136.70

　　　　　　　　　?。瓎挝怀袚?dān)部分住房公積金　 11 076.00

1.職工工資總額的計算范圍

包括基本工資、績效工資、獎金、代扣代繳職工承擔(dān)的社保和公積金等其他發(fā)放給員工的現(xiàn)金。

2. 計提

（1）計提工資總額

借：管理費用/銷售費用－職工薪酬－工資

　　貸：應(yīng)付職工薪酬－工資

（2）計提公司承擔(dān)社保

借：管理費用/銷售費用－社保

　　貸：應(yīng)付職工薪酬－單位承擔(dān)部分社保

（3）計提公司承擔(dān)公積金

借：管理費用/銷售費用－公積金

　　貸：應(yīng)付職工薪酬－單位承擔(dān)部分公積金

3.發(fā)放

（1）發(fā)放工資

　　　　借：應(yīng)付職工薪酬－工資

　　　　　 貸：銀行存款

　　　　　　　　　其他應(yīng)付款/其他應(yīng)收款－個人承擔(dān)社保

　　　　　　　　　其他應(yīng)付款/其他應(yīng)收款－個人承擔(dān)公積金

　　　　　　　　 應(yīng)交稅費－個人所得稅

（2）繳納社保

借：應(yīng)付職工薪酬－單位承擔(dān)部分社保

　　　其他應(yīng)付款/其他應(yīng)收款－個人承擔(dān)社保

　　貸：銀行存款

（3）繳納公積金

借：應(yīng)付職工薪酬－單位承擔(dān)部分公積金

　　　其他應(yīng)付款/其他應(yīng)收款－個人承擔(dān)公積金

　　 貸：銀行存款

（4）繳納個稅

借：應(yīng)交稅費－個人所得稅

　　 貸：銀行存款

【提示】發(fā)票僅供授課需要，工作中以實際收到發(fā)票為準(zhǔn)。

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何老師

2024-03-24 16:04:51 814人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

二級科目的劃分要看此處費用的發(fā)生歸集到具體哪個部分，有的是輔助生產(chǎn)部門有的是制造部門，因為要計入到產(chǎn)品的成本中，所以一級科目都是生產(chǎn)成本。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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