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剛才不是說開紅字發(fā)票，怎么又變開藍字發(fā)票了

剛才不是說開紅字發(fā)票，怎么又變開藍字發(fā)票了

其他知識點 2023-12-31 17:15:56

問題來源：

　電商行業(yè)常見經(jīng)營模式及關鍵業(yè)務財稅處理要點（2）

（四）銷售返利財稅處理

情況一：現(xiàn)金返利

① 支付現(xiàn)金返利一方，開具紅字發(fā)票：

借：應收賬款（負數(shù)）

　　貸：主營業(yè)處收入（負數(shù)）

　　　　應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）/應交稅費－應交增值稅（負數(shù)）

② 收取現(xiàn)金返利一方：

借：應付賬款或銀行存款

　　貸：主營業(yè)務成本/庫存商品等

　　　　交稅費－應交增值稅（進項稅額）（一般納稅人取得專票時）

情況二：實物返利

① 支付返利一方，開具紅字發(fā)票：

借：應收賬款（負數(shù)）

　　貸：主營業(yè)處收入（負數(shù)）

　　　　應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）/應交稅費－應交增值稅（負數(shù)）

返還實物開具藍字發(fā)票

借：應收賬款

　　貸：主營業(yè)處收入

　　　　應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）/應交稅費－應交增值稅

借：主營業(yè)務成本

　　 貸：庫存商品

② 收取返利一方：

借：應付賬款或銀行存款

　　貸：主營業(yè)務成本/庫存商品等

　　　　應交稅費－應交增值稅（進項稅額）（一般納稅人取得專票時）

借：庫存商品

　　應交稅費－應交增值稅（進項稅額）（一般納稅人取得專票時）

　　貸：應付賬款或銀行存款

查看完整問題

劉老師

2024-01-01 14:32:31 993人瀏覽

勤奮可愛的學員，你好：

實物返利與現(xiàn)金返利的區(qū)別，實物返利返的是商品，現(xiàn)金返利的是現(xiàn)金，實物返利在發(fā)生返利時，除了要開紅字發(fā)票外，還需再開一張藍字發(fā)票，所返商品視同銷售。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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