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企業(yè)分紅如何申報表如何申報

出口企業(yè)用未分配利潤分紅，怎么進行報表申報

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅 2025-06-28 16:57:00

問題來源：

第三章 出口退稅達成條件
出口退稅達成條件——首先是出口企業(yè)
1.報關
2.離境
3.確認收入
4.收匯
5.單證備案
查看完整問題

蘇老師

2025-06-29 14:35:14 862人瀏覽

同學您好，出口企業(yè)用未分配利潤分紅時，需同步完成會計處理與稅務申報，具體報表申報流程如下：

一、會計處理（分紅實施階段）

  1. ?宣告分紅決議?

    • 根據(jù)股東會決議確定分紅金額，會計處理：
      借：利潤分配——應付現(xiàn)金股利  
貸：應付股利  

  2. ?實際支付分紅?

    • ?境內(nèi)法人股東?（居民企業(yè)）：免稅分紅
      借：應付股利  
貸：銀行存款  
    • ?自然人/境外股東?：代扣代繳所得稅
      借：應付股利  
貸：銀行存款  
    應交稅費——代扣個人所得稅（自然人20%）  
    應交稅費——代扣企業(yè)所得稅（境外股東10%） 

  3. ?結轉(zhuǎn)未分配利潤?

    借：利潤分配——未分配利潤  
貸：利潤分配——應付現(xiàn)金股利 

二、財務報表申報要點

（一）?利潤表?

  • ?凈利潤調(diào)整?：分紅后需減少未分配利潤余額，但不影響當期凈利潤。

（二）?資產(chǎn)負債表?

  1. ?負債端?：
    • "應付股利"科目列示已宣告未支付金額。
  2. ?所有者權益端?：
    • "未分配利潤"項目按分紅后余額填列（需披露分紅金額）。

（三）?附注披露?

  • ?分紅政策?：說明分紅依據(jù)（如股東會決議文號）；
  • 三、稅務申報流程
?申報表??填報要點??
?企業(yè)所得稅年報?居民企業(yè)間分紅填《免稅收入明細表》（A107010）
?扣繳申報表?自然人股東：填報《個人所得稅扣繳申報表》（20%稅率）
境外股東：填報《非居民企業(yè)所得稅扣繳申報表》（10%稅率）
?關聯(lián)交易申報?若股東為境外關聯(lián)方，需在《關聯(lián)業(yè)務往來報告表》披露分紅信息


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