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個人賬戶支付0.11元后，如何確?，F(xiàn)金賬實相符？

  1. 只按204報銷憑證不是與現(xiàn)金日記賬不符了嗎

出納崗位實操 2025-07-17 13:40:42

問題來源：

業(yè)務3：2月20日現(xiàn)金報銷張三報銷加油費204.11元，提交經(jīng)費支出報銷單。
業(yè)務3后附原始單據(jù)：
業(yè)務3賬務處理：
摘要：張三報銷加油費（公司到工廠2次往返）。
借：管理費用－交通費 　　204.11
　貸：庫存現(xiàn)金 　　　　 204.11
業(yè)務3現(xiàn)金日記賬登記：日清月結(jié)＋月末盤點
現(xiàn)金日記賬
科目：1001－庫存現(xiàn)金
20×4年2月
單位：元
日期
憑證字號
摘要
借方
貸方
方向
余額
20×4－2
期初余額
借
100,000.00
20×4－2－1
記－001
張三招待北京肥料公司李總
174.00
借
99,826.00
20×4－2－2
記－002
張三報銷出差上海車票及補助
2509.50
借
97,316.50
20×4－2－20
記－003
張三報銷加油費（公司到工廠2次往返）
204.11
借
97112.39
20×4－2
本月合計
2887.61
借
97112.39
20×4－2
本年合計
2887.61
借
97112.39
查看完整問題

程老師

2025-07-18 12:03:14 385人瀏覽

憑證貸方是204.11元（現(xiàn)金204+其他應付款0.11），但現(xiàn)金日記賬只記204元，是否矛盾？

不矛盾。因為：

  1. 現(xiàn)金日記賬僅記錄實際現(xiàn)金收支，0.11元是通過掛賬處理，未動用現(xiàn)金；

  2. 憑證中“其他應付款”對應的是負債科目，不影響現(xiàn)金賬戶。



第一步：報銷時全額確認費用，分拆支付方式

  • 會計分錄：

借：管理費用-交通費         204.11元  （按發(fā)票全額入賬）

貸：庫存現(xiàn)金                    204.00元  （公司實際支付）

貸：其他應付款-張三             0.11元    （個人墊付掛賬）

  • 憑證附件：

    • 發(fā)票原件（204.11元）；

    • 公司現(xiàn)金支付證明（204元）；

    • 張三的0.11元支付憑證（如微信截圖）；

    • 備注：“總費用204.11元，其中公司支付204元，張三墊付0.11元”。


第二步：現(xiàn)金日記賬登記

  • 僅記錄公司現(xiàn)金流動：

 日期            摘要                      借方   貸方    余額  

X月X日  報銷業(yè)務3加油費          204.00  [減少204元]

（0.11元不涉及現(xiàn)金收支，故不記入現(xiàn)金日記賬）

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