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稅控盤和技術(shù)服務費問什么不做價稅分離

商貿(mào)公司初創(chuàng)期賬務處理 2025-10-21 16:08:36

問題來源：

商貿(mào)公司初創(chuàng)期賬務處理（2）

業(yè)務10：11月6日，行政部采購辦公用品一批，現(xiàn)金支付780元。

會計處理：

借：管理費用-辦公費　　　　　　　　 780

貸：庫存現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　780

業(yè)務11：11月7日，購買稅控設備及開發(fā)票用打印機，銀行支付3560元。

借：管理費用-辦公費　　　　　　　　　　　　　　 360.00

　　固定資產(chǎn)-電子設備-發(fā)票打印機　　　　　　　　2831.86

　　應交稅費-應交增值稅-進項稅額　　　　　　　　 368.14

貸：銀行存款-建設銀行　　　　　　　　　　　　　 3560.00

《財政部、國家稅務總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財稅〔2012〕15號）第一條規(guī)定，增值稅納稅人2011年12月1日（含）以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備（包括分開票機）支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備取得的增值稅專用發(fā)票，及繳納的技術(shù)維護費，可憑技術(shù)維護服務單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

增值稅及附加稅費申報表附列資料（五）
（附加稅費情況表）
稅（費）款所屬時間：　年　月日至　年月日
納稅人名稱：(公章)											金額單位：元（列至角分）
稅（費）種		計稅（費）依據(jù)			稅（費）率（%）	本期應納稅（費）額	本期減免稅（費）額		試點建設培育產(chǎn)教融合型企業(yè)			本期已繳稅（費）額	本期應補（退）稅（費）額
				增值稅稅額			增值稅免抵稅額	留抵退稅本期扣除額			減免性質(zhì)代碼			減免稅（費）額	減免性質(zhì)代碼	本期抵免金額
				1	2	3	4	5=（1+2-3）×4	6	7	8		9	10	11=5-7-9-10
城市維護建設稅	1								——		——
教育費附加	2
地方教育附加	3
合計	4	——	——	——	——		——		——
本期是否適用試點建設培育產(chǎn)教融合型企業(yè)抵免政策					□是 □否	當期新增投資額					5
												上期留抵可抵免金額				6
												結(jié)轉(zhuǎn)下期可抵免金額				7
可用于扣除的增值稅留抵退稅額使用情況						當期新增可用于扣除的留抵退稅額					8
												上期結(jié)存可用于扣除的留抵退稅額				9
												結(jié)轉(zhuǎn)下期可用于扣除的留抵退稅額				10