紅票滯后是什么意思

申報表又是什么東西

其他知識點 2025-11-07 21:36:38

問題來源：

賬務處理正誤檢查

1.賬面應交稅費與申報表應交稅費核對

賬務處理錯誤/該結(jié)轉(zhuǎn)的減免稅未結(jié)轉(zhuǎn)（簡易計稅如何核算、核對不上的可能原因（紅票滯后、進項稅額轉(zhuǎn)出漏填、專用設備技術費用））

工作職責中的：關賬

（1）關賬前需查看增值稅明細賬是否結(jié)轉(zhuǎn)，是否與認證明細、開票明細核對一致或不一致但原因合理；（測稅表格）

（2）每月進行增值稅明細的結(jié)轉(zhuǎn)工作，具體分錄如下

①結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額

借：應交稅費－應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應交稅費－應交增值稅（進項稅額）

所有明細均結(jié)轉(zhuǎn)，有些企業(yè)在進項稅額后仍然設置了輔助項，比如稅率等，均需要一一結(jié)平

②結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額

借：應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）

貸：應交稅費－應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

【注意】銷項稅額結(jié)轉(zhuǎn)時，涉及到某些企業(yè)有簡易計稅的項目，對于簡易計稅，有些企業(yè)進行了結(jié)轉(zhuǎn)，有些企業(yè)未結(jié)轉(zhuǎn)，注意繳納時的口徑一致問題

③結(jié)轉(zhuǎn)應繳納增值稅（即進、銷差額）

借：應交稅費－應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）【結(jié)平】

貸：應交稅費－未交增值稅（借或貸）

若“應交稅費－未交增值稅”科目借方有余額為有留抵的進項稅；

若貸方有余額，則為應交的稅費

④繳納上月應交未交的增值稅

借：應交稅費－未交增值稅

貸：銀行存款

其他收益（有加計遞減的企業(yè)，附表四）

【注意】簡易計稅情況下，繳納稅款可能存在以下分錄

借：應交稅費－應交增值稅－銷項稅額－簡易計稅

貸：銀行存款

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蘇老師

2025-11-09 16:02:43 198人瀏覽

同學您好，是增值稅納稅申報表，每月按開票和抵扣來申報。

有幫助(1) 答案有問題？

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