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什么是簡易計(jì)稅項(xiàng)目，為什么不可以抵扣

什么是簡易計(jì)稅項(xiàng)目，為什么不可以抵扣

其他業(yè)務(wù) 2025-09-20 14:50:22

問題來源：

3.認(rèn)證發(fā)票
購買固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)，既用于不可抵扣項(xiàng)目，又用于可抵扣項(xiàng)目。（如果是購買原材料、勞務(wù)和服務(wù)呢）
抵扣勾選流程
發(fā)現(xiàn)認(rèn)證錯(cuò)誤，勾選狀態(tài)選擇“已勾選”，取消前面的藍(lán)色“對(duì)鉤”
次月報(bào)稅前，進(jìn)行“統(tǒng)計(jì)確認(rèn)”
發(fā)現(xiàn)勾選數(shù)據(jù)錯(cuò)誤時(shí)，可逐級(jí)撤銷
查看完整問題

蘇老師

2025-09-21 12:16:50 817人瀏覽

同學(xué)您好，一、簡易計(jì)稅項(xiàng)目的定義

簡易計(jì)稅方法是增值稅的一種簡化征收方式，其核心特點(diǎn)是?按銷售額直接乘以征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?。主要適用于以下兩類納稅人：

小規(guī)模納稅人?：默認(rèn)采用簡易計(jì)稅方法（征收率通常為3%或5%）。

一般納稅人?：針對(duì)特定應(yīng)稅行為（如建筑服務(wù)老項(xiàng)目、銷售自產(chǎn)貨物等），可選擇適用簡易計(jì)稅方法?。

二、簡易計(jì)稅項(xiàng)目不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的原因

稅制設(shè)計(jì)邏輯?

簡易計(jì)稅方法本身稅負(fù)較低（如建筑服務(wù)老項(xiàng)目征收率3%，低于一般計(jì)稅的9%），若允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，會(huì)導(dǎo)致稅負(fù)失衡?。

該方法簡化了核算流程，無需區(qū)分可抵扣與不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)，降低征管成本?。

法規(guī)明確禁止?

《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣?。

例如：建筑企業(yè)選擇簡易計(jì)稅的甲供工程項(xiàng)目，其采購鋼材、水泥的進(jìn)項(xiàng)稅均不可抵扣?。

實(shí)務(wù)影響?

企業(yè)需嚴(yán)格區(qū)分一般計(jì)稅與簡易計(jì)稅項(xiàng)目，若混用進(jìn)項(xiàng)稅抵扣（如未單獨(dú)核算），可能觸發(fā)稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)?。

三、不得抵扣的具體情形

除簡易計(jì)稅項(xiàng)目外，以下進(jìn)項(xiàng)稅額同樣禁止抵扣：

用于免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物/服務(wù)?。

非正常損失的貨物（如被盜、霉變）對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅?。

購進(jìn)的餐飲服務(wù)、貸款服務(wù)等?。


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