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這里說加計扣除相當于扣了2個40萬

怎么下面這題加計扣除扣了一遍，不是應(yīng)該也扣兩遍嗎，上面說加計扣除扣兩個40 下面怎么又只扣一個100

甲廠2023年度利潤總額500萬元，實際發(fā)生未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的研究開發(fā)費用100萬元，無其他納稅調(diào)整項目。甲廠2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（　?。┤f元。A.400B.425C.450D.600【答案】A【解析】企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除（納稅調(diào)減100×100%）。間接法下，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額=500-100×100%=400（萬元）。

企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠 2024-07-11 16:05:34

問題來源：

（二）民族自治地方減免稅

民族自治地方的自治機關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征。自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準。

（三）加計扣除

1.研究開發(fā)費用

（1）企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。（2024年調(diào)整）

（2）符合條件的集成電路企業(yè)和工業(yè)母機企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的120%在稅前扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的220%在稅前攤銷。（2024年新增）

下列行業(yè)的企業(yè)不適用稅前加計扣除政策：①煙草制造業(yè)；②住宿和餐飲業(yè)；③批發(fā)和零售業(yè)；④房地產(chǎn)業(yè)；⑤租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)；⑥娛樂業(yè)；⑦財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。

【提示】租房住，批發(fā)煙，零售娛，商務(wù)餐。

2.企業(yè)按《中華人民共和國殘疾人保障法》規(guī)定安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，可以在計算應(yīng)納稅所得額時，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。

3.自2022年1月1日起，對企業(yè)出資給非營利性科學技術(shù)研究開發(fā)機構(gòu)、高等學校和政府性自然科學基金用于基礎(chǔ)研究的支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可按實際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計扣除。

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張老師

2024-07-11 17:29:49 1122人瀏覽

勤奮可愛的學員，你好：

在這個例子中，甲廠實際發(fā)生的研發(fā)費用是100萬元，這100萬元本身在計算會計利潤時已經(jīng)扣除過。而“加計扣除”是指在這100萬元基礎(chǔ)上，再額外扣除100%，也就是再扣除100萬元。所以，總共可以在稅前扣除的金額是200萬元，這就是老師所說的相當于“扣了兩次40萬”。

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