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委托代銷應(yīng)繳納的增值稅為什么是按6%計算？


這個例題中需要支付給委托代銷商B的增值稅為什么按6%計算？

銷項稅額的檢查 2025-08-27 20:26:00

問題來源：

例題
　2023年8月1日，A企業(yè)委托B企業(yè)代銷一批商品，商品實際成本為80萬元，代銷價格100萬元（不含增值稅）。9月3日A企業(yè)收到B企業(yè)的代銷清單，受托代銷的商品已全部銷售，B企業(yè)按受托代銷商品價格的5%計提手續(xù)費。該批商品的增值稅稅率為13%，A企業(yè)于9月10日收到代銷款。請做出正確的賬務(wù)處理。
（1）發(fā)出商品時：
借：委托代銷商品 800 000
貸：庫存商品 800 000
（2）收到代銷清單時：
借：應(yīng)收賬款 1 130 000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 1 000 000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 130 000
借：主營業(yè)務(wù)成本 800 000
貸：委托代銷商品 800 000
（3）收到扣除手續(xù)費后的貨款時：
借：銀行存款 1 077 000
銷售費用 50 000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 3 000
貸：應(yīng)收賬款 1 130 000
查看完整問題

張老師

2025-08-28 17:58:00 1189人瀏覽

勤奮可愛的學員，你好：

受托方收取的手續(xù)費，本質(zhì)上是其提供“經(jīng)紀代理服務(wù)”的勞務(wù)報酬。根據(jù)增值稅法規(guī)，這類服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，因此，對于一般納稅人而言，應(yīng)按照6%的稅率計算繳納增值稅。委托方取得受托方開具的6%稅率的服務(wù)費增值稅專用發(fā)票，可以按規(guī)定抵扣進項稅額。

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