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價(jià)稅分離，入賬價(jià)值不是價(jià)稅費(fèi)嗎

入賬價(jià)值為什么不用價(jià)稅分離

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2024-11-14 22:38:14

問(wèn)題來(lái)源：

2.該公司業(yè)務(wù)（4）應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（　?。┤f(wàn)元。
A、2.4
B、1.95
C、2.6
D、1.73

正確答案：B

答案分析：購(gòu)進(jìn)貨物改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用途用于集體福利的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。如果在購(gòu)進(jìn)時(shí)已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，需要在改變用途當(dāng)期做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=13%×（20-5）=1.95（萬(wàn)元）。

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張老師

2024-11-15 13:02:25 668人瀏覽

勤奮可愛(ài)的學(xué)員，你好：

而在本題中，當(dāng)公司購(gòu)入旅游車時(shí)，如果其進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)抵扣，那么該旅游車的入賬價(jià)值應(yīng)該是不含稅的價(jià)格。這是因?yàn)樵鲋刀愂莾r(jià)外稅，不影響資產(chǎn)的賬面價(jià)值。所以，在計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，我們使用的是不含稅的入賬價(jià)值（即原值減去折舊后的金額），而不是包含稅款的金額。因此，本題中不需要再進(jìn)行價(jià)稅分離。

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