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稅負轉(zhuǎn)嫁好還是不易轉(zhuǎn)嫁好？

稅制結(jié)構(gòu) 2024-08-27 21:15:41

問題來源：

考點二：稅制結(jié)構(gòu)★★

（一）稅制結(jié)構(gòu)模式

稅制結(jié)構(gòu)是指稅收制度中稅種的構(gòu)成及各稅種在其中所處的地位。稅制結(jié)構(gòu)模式是指由主體稅特征所決定的稅制結(jié)構(gòu)類型。

1.以所得稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)

以所得稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)模式是指在整個稅制體系中，所得稅作為主體稅，占比較高并起主導(dǎo)作用。當(dāng)前，主要發(fā)達國家的稅制結(jié)構(gòu)大多呈現(xiàn)以所得稅為主體的特點。

優(yōu)勢	（1）所得稅作為直接稅的一種，稅負相對不易轉(zhuǎn)嫁。通過所得稅累進稅率的設(shè)置，有利于實現(xiàn)稅收的公平原則，對收入再分配具有重要的調(diào)節(jié)作用（2）以所得稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)，稅收收入彈性較高，具有自動穩(wěn)定器功能，有利于一國宏觀經(jīng)濟的穩(wěn)定
局限性	（1）所得稅會抑制勞動者的工作積極性和投資者的投資熱情，促使其更多地選擇閑暇和消費，從而對經(jīng)濟產(chǎn)生扭曲（2）所得稅的計算和征管相對復(fù)雜，征稅成本相對更高

2.以貨物和勞務(wù)稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)

以貨物和勞務(wù)稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)模式是指在整個稅制體系中，貨物和勞務(wù)稅作為主體稅，占比較高并起主導(dǎo)作用。當(dāng)前，一些發(fā)展中國家的稅制結(jié)構(gòu)大多呈現(xiàn)以貨物和勞務(wù)稅為主體的特點。

優(yōu)勢	（1）征稅對象普遍、稅源豐富，對經(jīng)濟扭曲較小（2）征管相對容易，征收成本較小（3）稅負容易轉(zhuǎn)嫁
局限性	（1）貨物和勞務(wù)稅與價格關(guān)系密切，一旦提高稅率往往會導(dǎo)致價格上漲，抑制需求，從而使稅收減少（2）具有一定的累退性，不利于稅收公平目標(biāo)的實現(xiàn)

3.以所得稅與貨物和勞務(wù)稅為雙主體的稅制結(jié)構(gòu)

以所得稅與貨物和勞務(wù)稅為雙主體的稅制結(jié)構(gòu)模式是指在整個稅制體系中，所得稅與貨物和勞務(wù)稅占有相近的比重，在財政收入和調(diào)節(jié)經(jīng)濟方面共同起著主導(dǎo)作用。

選擇雙主體并重的稅制結(jié)構(gòu)模式，既能確保財政收入的穩(wěn)定可靠，又能使稅收的剛性與彈性相結(jié)合，充分發(fā)揮稅收的宏觀調(diào)控作用。

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張老師

2024-08-28 15:08:14 631人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員，你好：

所得稅的稅負不易轉(zhuǎn)嫁，這意味著稅負更多地由直接納稅人承擔(dān)，這有助于實現(xiàn)稅收公平。而貨物和勞務(wù)稅的稅負容易轉(zhuǎn)嫁，這可能對價格產(chǎn)生影響，進而影響消費和需求。在某些情況下，稅負轉(zhuǎn)嫁可能有助于調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)或消費行為，但在其他情況下，可能導(dǎo)致不公平或市場扭曲。因此，評價稅負轉(zhuǎn)嫁的好壞需結(jié)合具體的經(jīng)濟和政策環(huán)境來判斷?？傮w來說，稅收制度的設(shè)計應(yīng)綜合考慮公平、效率和可操作性，以實現(xiàn)最佳的稅收效果。

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