計(jì)算補(bǔ)繳企業(yè)所得稅那個技術(shù)開發(fā)費(fèi)用怎么是24

企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算 2023-10-25 15:51:53

問題來源：

5.該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（　　）萬元。

A、20

B、24.52

C、32.75

D、36.75

正確答案：A

答案分析：技術(shù)開發(fā)費(fèi)32萬元可以加計(jì)扣除75%，即應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=32×75%=24（萬元）。該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=70（會計(jì)利潤）+85（三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)調(diào)增額）-15（免稅收入調(diào)減額）+8（財務(wù)費(fèi)用調(diào)增額）+26（業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增額）-24（技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除）=150（萬元）。該企業(yè)應(yīng)納稅額=150×25%=37.5（萬元）。該企業(yè)已繳納企業(yè)所得稅17.5萬元，因此，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=37.5-17.5=20（萬元）。

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丁雪

2023-10-26 09:17:36 618人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

這是企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。加大對企業(yè)自主創(chuàng)新投入的所得稅稅前抵扣的力度，允許多個行業(yè)企業(yè)按當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)用的175%抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。所以在實(shí)際發(fā)生額32萬元的基礎(chǔ)，可以加計(jì)扣除75%的開發(fā)費(fèi)。即應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=32×75%=24（萬元）。

每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！

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