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銷售購入的車輛當月不交增值稅嗎？收到租賃費會計分錄

增值稅應(yīng)納稅額的計算 2025-09-21 20:27:33

問題來源：

該貨運公司當月銷項稅額（　?。┤f元。
A、16.07
B、17.97
C、22.87
D、23.27

正確答案：B

答案分析：貨運服務(wù)屬于交通運輸服務(wù)，適用9%的增值稅稅率；裝卸搬運服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)，適用6%的增值稅稅率；自2019年4月1日起，納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，增值稅稅率為13%。納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當天。該貨運公司當月銷項稅額=114.45÷（1+9%）×9%+12.72÷（1+6%）×6%+67.8÷（1+13%）×13%=17.97（萬元）。

查看完整問題

張老師

2025-09-22 17:38:33 440人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員，你好：

您好，針對您的兩個問題：

首先，銷售購入的車輛（業(yè)務(wù)8）當月不計入銷項稅額，是因為它屬于銷售2007年購入的自用固定資產(chǎn)，根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，一般納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)可能適用簡易征收，不納入正常銷項稅計算。

其次，收到租賃費（業(yè)務(wù)7）的會計分錄為：借記“銀行存款”67.8萬元，貸記“預(yù)收賬款”（不含稅收入部分）和“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”（按67.8萬÷1.13×13%計算），因為預(yù)收款時增值稅納稅義務(wù)已發(fā)生。

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