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加工費(fèi)為什么按13%計(jì)稅

加工費(fèi)為什么按13%計(jì)稅

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2024-11-06 10:38:30

問題來源：

3.該廠當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（　?。┰?。
A、3389.44
B、3227.07
C、3719.65
D、3469.55

正確答案：B

答案分析：業(yè)務(wù)（1）收購(gòu)大麥可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=20000×（9%+1%）=2000（元）。加工費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=600÷（1+13%）×13%=69.03（元）。業(yè)務(wù)（2）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為105元。業(yè)務(wù)（7）修繕倉(cāng)庫(kù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1500元。該企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=2000+69.03+105+1500-446.96=3227.07（元）。

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張老師

2024-11-06 12:18:35 1858人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員，你好：

加工費(fèi)按13%計(jì)稅是因?yàn)樘峁┘庸し?wù)的納稅人是一般納稅人，且該服務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅范圍中的“加工、修理修配勞務(wù)”，根據(jù)稅法規(guī)定，一般納稅人提供的加工、修理修配勞務(wù)適用13%的增值稅稅率。所以，在計(jì)算加工費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，需要將加工費(fèi)的價(jià)稅合計(jì)金額除以（1+13%）得到不含稅金額，再乘以13%得到可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

您應(yīng)該是跟“運(yùn)輸費(fèi)”弄混淆了吧，建議特殊記憶一下

您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！
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