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什么情況為銷項稅額，什么情況又為應納稅額？

增值稅應納稅額的計算 2024-11-04 16:10:55

問題來源：

5.關于甲企業(yè)增值稅稅務處理的說法，正確的是（　?。?。
A、甲企業(yè)提供餐飲服務，可以選擇簡易計稅方法
B、甲企業(yè)6月份的銷項稅額為46.41萬元
C、甲企業(yè)授權中餐館乙使用甲企業(yè)商標，免征增值稅
D、甲企業(yè)處置自己使用過的小汽車，按照簡易計稅方法計算應納稅額

正確答案：B,D

答案分析：選項A：甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，提供餐飲服務不可以選擇簡易計稅方法；選項B：甲企業(yè)6月份的銷項稅額=43.58+2.83=46.41（萬元），按照簡易計稅方法計算的7.14萬元和0.38萬元為應納稅額，不是銷項稅額；選項C：授權使用商標無免稅規(guī)定，按照銷售無形資產(chǎn)征收增值稅。

查看完整問題

張老師

2024-11-04 16:46:16 797人瀏覽

勤奮可愛的學員，你好：

銷項稅額是指增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或服務時，按照銷售額和適用稅率計算出來的稅額，這個稅額是銷貨方向購貨方收取的。

應納稅額是指企業(yè)應該繳納的稅額，是根據(jù)銷項稅額減去進項稅額后的余額來計算的。

在題目中，甲企業(yè)6月份的銷項稅額是其餐飲服務、房產(chǎn)轉讓（一般計稅方法部分）和特許權使用費收入的增值稅額總和。而對于甲企業(yè)按照簡易計稅方法計稅的房產(chǎn)銷售收入和銷售自己使用過的小汽車收入，這兩部分直接計算出的稅額就是應納稅額，因為它們不涉及進項稅額的抵扣。所以，在一般計稅方法下計算出的是銷項稅額，在簡易計稅方法下計算出的是應納稅額。

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