1.業(yè)務（1）應繳納的增值稅、城建稅、教育費附加及地方教育附加合計為（　?。┤f元。

正確答案：C

答案分析：應繳納的增值稅=450×13%=58.5（萬元），應繳納的城建稅、教育費附加及地方教育附加=58.5×（5%+3%+2%）=5.85（萬元），合計=58.5+5.85=64.35（萬元）。

【斌哥解坑點】
坑點1：采取預收款方式銷售的貨物，應于貨物發(fā)出時繳納增值稅。貨物未發(fā)出而收到預收貨款時，借記“銀行存款”科目，貸記“合同負債”科目，待企業(yè)在貨物發(fā)出時將預收貨款轉作銷售收入，繳納增值稅。
坑點2：城建稅、教育費附加在計提時，借記“稅金及附加”，貸記“應交稅費——應交城市維護建設稅/應交教育費附加”，在計算會計利潤時，需要減除。

正確答案：D

答案分析：制造業(yè)企業(yè)2022年開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據實扣除的基礎上，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除。研發(fā)費用應納稅調減1800×100%=1800（萬元）。

正確答案：A

答案分析：2025年12月31日之前，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額=［86000+450（業(yè)務（1）應確認的收入）-1300（業(yè)務（2）不應確認的收入）］×30%=25545（萬元），扣除限額大于實際發(fā)生額25000萬元，無須調整應納稅所得額。企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務招待費支出扣除限額1=500×60%=300（萬元）＜扣除限額2=（86000+450-1300）×5‰=425.75（萬元），允許稅前扣除的業(yè)務招待費為300萬元，應納稅調增500-300=200（萬元）。業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費合計應調增的企業(yè)所得稅應納稅所得額為200萬元。

4.職工福利費、職工教育經費、工會經費應調整的企業(yè)所得稅應納稅所得額合計為（　　）萬元。

正確答案：D

答案分析：職工福利費扣除限額=15800×14%=2212（萬元），大于實際發(fā)生額1000萬元，無須納稅調整；職工教育經費扣除限額=15800×8%=1264（萬元），小于實際發(fā)生額1280萬元，應納稅調增1280-1264=16（萬元）；工會經費扣除限額=15800×2%=316（萬元），小于實際發(fā)生額320萬元，應納稅調增320-316=4（萬元）。職工福利費、職工教育經費、工會經費合計應調增企業(yè)所得稅應納稅所得額=16+4=20（萬元）。

5.2022年應繳納的企業(yè)所得稅為（　?。┤f元。

正確答案：A

答案分析：業(yè)務（1）應調增的會計利潤=450-300-5.85=144.15（萬元），業(yè)務（2）應調減的會計利潤=1300-1000=300（萬元），調整后的會計利潤=10200+144.15-300=10044.15（萬元）。企業(yè)所得稅應納稅所得額=10044.15-1800+200+20=8464.15（萬元）。應納稅額=8464.15×25%=2116.04（萬元）。