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企業(yè)取得滴滴打車增值稅電子普票能否全額抵扣稅額？

其他知識(shí)點(diǎn) 2023-06-26 09:59:45

問(wèn)題來(lái)源：

稅種知識(shí)－增值稅（一般納稅人）（3）

（三）進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算

1.可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額憑證有哪些

2.什么情況下需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

3.案例：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出財(cái)稅處理　

（四）加計(jì)抵減

1.適用范圍

2.比重超過(guò)50%如何判斷

3.計(jì)算公式

4.加計(jì)抵減賬務(wù)處理

（五）計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（加計(jì)扣除）

（三）進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出－上期留底－加計(jì)抵減－計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（加計(jì)扣除）－稅盤及服務(wù)費(fèi) －代扣代繳的增值稅＋簡(jiǎn)易征收稅額

1．準(zhǔn)予抵扣	2．不得抵扣
①購(gòu)買方（一般計(jì)稅方法） ②取得允許抵扣的“票” ③不屬于不得抵扣的范圍	①簡(jiǎn)易計(jì)稅、免征、集體福利、個(gè)人消費(fèi) ②發(fā)生非正常損失 ③購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)
3．進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出	4．進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入
購(gòu)進(jìn)時(shí)：已經(jīng)抵扣后改變用途，用于不得抵扣范圍	購(gòu)進(jìn)時(shí)：不得抵扣且未抵扣后改變用途，用于允許抵扣范圍

1.可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額憑證有哪些

增值稅專用發(fā)票，農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)（銷售）發(fā)票，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，電子發(fā)票、旅客客票、財(cái)政票據(jù)

序號(hào)	憑證種類
1	取得的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）上注明的增值稅額。
2	從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
3	從境外購(gòu)進(jìn)（服務(wù)等）取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

序號(hào)	憑證種類	其他
4	納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)未取得增值稅專用發(fā)票的，按以下情形抵扣：
		旅客運(yùn)輸憑證種類	計(jì)算抵扣稅額
		增值稅電子普通發(fā)票	發(fā)票上注明的稅額
		取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單	航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝（票價(jià)＋燃油附加費(fèi)）÷（1＋9％）×9％
		取得注明旅客身份信息的鐵路火車票	鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝票面金額÷（1＋9％）×9％
		取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票	公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝票面金額÷（1＋3％）×3％

序號(hào)	憑證種類	其他
5	購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算如下：
		票據(jù)來(lái)源	稅額抵扣
		一般納稅人開進(jìn)來(lái)的專票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書	以票上的稅額抵扣
		小規(guī)模納稅人開進(jìn)來(lái)的專票	專用發(fā)票上注明金額和9％扣除率計(jì)算抵扣
		取得（開具）的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票	農(nóng)產(chǎn)品銷售或收購(gòu)發(fā)票注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9％扣除率計(jì)算
		提示：納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或委托加工13％稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：進(jìn)項(xiàng)稅額＝買價(jià)×扣除率