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非居民企業(yè)在中國無機構(gòu)卻有所得如何確定納稅地點


企業(yè)所得稅的征收管理 2023-09-22 16:04:44

問題來源：

考點十三：企業(yè)所得稅的征收管理★
（一）一般規(guī)定
納稅地點
（1）除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點，但登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點
（2）非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，以機構(gòu)、場所所在地為納稅地點
納稅方式
居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅
【提示】除國務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅
納稅年度
（1）企業(yè)所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止
（2）企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度
（3）企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度
預(yù)繳申報
企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款
匯算清繳
（1）企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利還是虧損，都應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款
（2）企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳
清算申報
（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅
（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送“中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表”及其附表和相關(guān)材料，完成清算所得稅申報，結(jié)清稅款
貨幣單位
依法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣計算，所得以人民幣以外貨幣計算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計算并繳納稅款
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丁雪

2023-09-22 18:53:55 1166人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所，但所得與該機構(gòu)、場所無關(guān)的，需要實行代扣代繳，納稅地點為扣繳義務(wù)法人所得在地。

每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！
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