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城建稅等附加稅計稅依據含消費稅嗎特殊情況咋算

企業(yè)所得稅的稅前扣除 2025-09-06 10:29:13

問題來源：

業(yè)務（1）應繳納的增值稅、城建稅、教育費附加及地方教育附加合計為（　　）萬元。
A、0
B、42.9
C、64.35
D、65.52

正確答案：C

答案分析：應繳納的增值稅=450×13%=58.5（萬元），應繳納的城建稅、教育費附加及地方教育附加=58.5×（5%+3%+2%）=5.85（萬元），合計=58.5+5.85=64.35（萬元）。

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趙老師

2025-09-06 12:18:14 811人瀏覽

勤奮刻苦的同學，您好：

您說得對，城建稅、教育費附加和地方教育附加的計稅依據通常是納稅人實際繳納的增值稅和消費稅之和。但在本題的業(yè)務（1）中，企業(yè)將自產藥品分配給股東，需要視同銷售繳納增值稅，而藥品不屬于消費稅的征稅范圍，因此沒有消費稅。這樣，附加稅費就只需以增值稅額58.5萬元為基數計算，即58.5 × (5% + 3% + 2%) = 5.85萬元，再加上增值稅本身，合計64.35萬元。解析中的處理方法符合題目實際情況。

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