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賬面成本不含稅，186元運費為何不用剔除增值稅？

增值稅應納稅額的計算 2023-10-26 15:06:59

問題來源：

1.本月應轉(zhuǎn)出的增值稅進項稅額為（　?。┰?/div>
A、450.34
B、446.96
C、420.54
D、396.57

正確答案：B

答案分析：購進的小米因管理不善霉爛需做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。運費的進項稅額同時轉(zhuǎn)出，運費適用的增值稅稅率為9%。免稅農(nóng)產(chǎn)品按照9%的扣除率計算，注意應將農(nóng)產(chǎn)品賬面成本還原成計算進項稅額時的基數(shù)，購進小米的進項稅額=（4536-186）÷（1-9%）×9%=430.22（元），所以當月進項稅額轉(zhuǎn)出金額=430.22+186×9%=446.96（元）。

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丁雪

2023-10-26 16:33:02 850人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

題目給出了，賬面成本為4536元，包含運費186元，這個賬面成本就是不含稅的。

每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！
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