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月末結(jié)平時(shí)，對(duì)應(yīng)的分錄是什么，請(qǐng)寫一下對(duì)應(yīng)的分錄

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增值稅一般計(jì)稅詳解 2023-08-08 06:08:26

問(wèn)題來(lái)源：

賬務(wù)處理
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額
　　　　　　　　　　　——銷項(xiàng)稅額
　　　　　　　　　　　——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
　　　　　　　　　　　——減免稅額
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
查看完整問(wèn)題

王老師

2023-08-08 09:39:17 812人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

通常情況下進(jìn)項(xiàng)稅額和減免稅額期末都是借方余額，而銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出期末是貸方余額。

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額和減免稅額分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額

                   ——應(yīng)交增值稅——減免稅額

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額

                   ——應(yīng)交增值稅——減免稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

3、此時(shí)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅”應(yīng)該是貸方余額，接下來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

4、“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”貸方余額就是本期應(yīng)繳納而未繳納的增值稅，完成繳納應(yīng)交增值稅后的分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

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