固定資產(chǎn)出售企業(yè)所得稅申報(bào)表填寫
小規(guī)模納稅人，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，固定資產(chǎn)原值20000元，折舊1583.32元，凈值18416.68元，不含稅價(jià)11881.19元出售并開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。企業(yè)所得稅申報(bào)表怎么填寫？下表填寫正確嗎？若不正確請(qǐng)老師講一下思路，謝謝。
問(wèn)題來(lái)源：
行次 | 預(yù) 繳 稅 款 計(jì) 算 | 本年累計(jì) |
7 | 減：免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除（7.1+7.2+…） | |
7.1 | 填寫優(yōu)惠事項(xiàng)名稱 | |
7.2 | 填寫優(yōu)惠事項(xiàng)名稱 | |
8 | 減：所得減免（8.1+8.2+…） | |
8.1 | 填寫優(yōu)惠事項(xiàng)名稱 | |
8.2 | 填寫優(yōu)惠事項(xiàng)名稱 | |
9 | 減：彌補(bǔ)以前年度虧損 | |
10 | 實(shí)際利潤(rùn)額（3+4-5-6-7-8-9）\ 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額 | |
11 | 稅率（25%） | |
12 | 應(yīng)納所得稅額（10×11） | |
13 | 減：減免所得稅額（13.1+13.2+…） | |
13.1 | 填寫優(yōu)惠事項(xiàng)名稱 | |
13.2 | 填寫優(yōu)惠事項(xiàng)名稱 | |
14 | 減：本年實(shí)際已繳納所得稅額 | |
15 | 減：特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額 | |
16 | 本期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（12-13-14-15） \ 稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的本期應(yīng)納所得稅額 |
匯總納稅企業(yè)總分機(jī)構(gòu)稅款計(jì)算 | ||||
17 | 總機(jī)構(gòu) | 總機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（18+19+20） | ||
18 | 其中：總機(jī)構(gòu)分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（16×總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤齙_%） | |||
19 | 財(cái)政集中分配應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（16×財(cái)政集中分配比例__%） | |||
20 | 總機(jī)構(gòu)具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的部門分?jǐn)偹枚愵~（16×全部分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?__%×總機(jī)構(gòu)具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能部門分?jǐn)偙壤齙_%） | |||
21 | 分支機(jī)構(gòu) | 分支機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)偙壤?/span> | ||
22 | 分支機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額 | |||
23 | 減：民族自治地區(qū)企業(yè)所得稅地方分享部分：□ 免征 □ 減征；減征 幅度____%） | 本年累計(jì)應(yīng)減免金額 [（12-13-15×40%×減征幅度] | ||
24 | 實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額 | |||
蘇老師
2025-10-16 11:44:16 183人瀏覽
同學(xué)您好，你填的不對(duì)，根據(jù)小規(guī)模納稅人適用《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的固定資產(chǎn)處置情形，結(jié)合企業(yè)所得稅申報(bào)要求，具體填報(bào)分析如下：
一、關(guān)鍵數(shù)據(jù)確認(rèn)
固定資產(chǎn)處置損益?
原值：20,000元
累計(jì)折舊：1,583.32元
凈值：18,416.68元
不含稅售價(jià)：11,881.19元
處置損失?：18,416.68 - 11,881.19 = ?6,535.49元?（需納稅調(diào)減）?
增值稅處理?
小規(guī)模納稅人銷售固定資產(chǎn)適用3%征收率（2025年政策），減按1%征收，稅額=11,881.19×1%=118.81元?。
二、企業(yè)所得稅申報(bào)表填報(bào)要點(diǎn)
（一）主表（A100000）
第9行“營(yíng)業(yè)外收入”?：填寫11,881.19元（不含稅售價(jià)）?。
第10行“營(yíng)業(yè)外支出”?：填寫6,535.49元（處置損失）?。
（二）納稅調(diào)整項(xiàng)目表（A105000）
資產(chǎn)損失納稅調(diào)整?
第14行“（三）固定資產(chǎn)損失”：第2列“賬載金額”填6,535.49元，第4列“稅收金額”填6,535.49元（損失全額扣除）?。
視同銷售調(diào)整?（若適用）
本例為正常銷售，無(wú)需填報(bào)A105010表?。
（三）資產(chǎn)折舊攤銷表（A105080）
第4行“固定資產(chǎn)”?：
第1列“賬載金額”填20,000元（原值）；
第2列“本年折舊”填1,583.32元；
第5列“稅收金額”需與稅法折舊一致（若會(huì)計(jì)與稅法無(wú)差異，則與賬載金額相同）?。
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