退票的報(bào)銷(xiāo)憑證不能計(jì)算抵扣嗎？

公司發(fā)生退票費(fèi)用，如果取得的是增值稅專(zhuān)用發(fā)票，也不能計(jì)算抵扣嗎？會(huì)計(jì)分錄如何做

稅率 2025-06-19 19:06:48

問(wèn)題來(lái)源：

（2）與貨物運(yùn)輸有關(guān)的服務(wù)

①出租車(chē)公司向使用本公司自有出租車(chē)的出租車(chē)司機(jī)收取的管理費(fèi)用 — 陸路運(yùn)輸服務(wù)9％

②程租、期租、濕租（交通運(yùn)輸工具＋人員）— 交通運(yùn)輸服務(wù)9％

③干租、光租（交通運(yùn)輸工具，不配備操作人員）— 有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)13％

④航天運(yùn)輸服務(wù) — 按國(guó)際運(yùn)輸適用零稅率

無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)、運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù) 、運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù) — 交通運(yùn)輸服務(wù)9％

⑤貨運(yùn)代理服務(wù) — 經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)6％

⑥裝卸搬運(yùn)服務(wù) — 物流輔助服務(wù)6%

⑦納稅人已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入 — 交通運(yùn)輸服務(wù)9％

納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等收入 — 其他現(xiàn)代服務(wù)6％

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程老師

2025-06-20 16:32:55 1292人瀏覽

退票費(fèi)用通常屬于“旅客運(yùn)輸服務(wù)”中的退票費(fèi)。根據(jù)財(cái)稅〔2017〕90號(hào)文件規(guī)定，納稅人的退票費(fèi)支出不屬于旅客運(yùn)輸服務(wù)，而是與運(yùn)輸服務(wù)相關(guān)的“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”，因此：退票費(fèi)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣（即使取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，也需做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。發(fā)票需認(rèn)證后轉(zhuǎn)出，否則可能形成滯留票風(fēng)險(xiǎn)。
- 借：管理費(fèi)用——退票費(fèi) 1,060
  貸：銀行存款 1,060

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