如何區(qū)分銷售價格是含稅價還是不含稅

實務中如何區(qū)分銷售價格是含稅價還是不含稅價

增值稅核算要點 2025-02-11 20:13:22

問題來源：

案例1

　宏達公司是一家衛(wèi)浴產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。20×4年6月，公司修建了一所職工宿舍，將生產(chǎn)的部分衛(wèi)浴產(chǎn)品用于裝修職工宿舍，同期該部分衛(wèi)浴產(chǎn)品的市場銷售價格總計2000000元，該批衛(wèi)浴產(chǎn)品成本為1800000元，則該公司的財稅處理如下：

①宏達公司應編制會計分錄如下：

借：管理費用、銷售費用等　 2060000

貸：應付職工薪酬－職工福利費 2060000

②根據(jù)增值稅相關規(guī)定，將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費，應視同銷售繳納增值稅

借：應付職工薪酬－職工福利費　　　　　　　　 2060000

貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　 1800000

應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）　　 2000000×0.13=260000

③增值稅填報