小微企業(yè)的工資薪酬在所得稅清算匯繳問題

老師，你好！小微企業(yè)的工資薪酬在所得稅清算匯繳時，是不是按照收付實現(xiàn)制，計提未發(fā)。的工資要調整應納稅所得額

跨年發(fā)票涉稅處理案例及原理把控 2025-01-08 10:39:17

問題來源：

情形2：成本費用所屬年度未記賬

成本費用所屬年度未進行賬務處理，此時需按差錯更正進行財稅處理。

案例

　垚睿公司20×4年1月份發(fā)現(xiàn)漏記了20×3年12月份辦公室人員工資50萬，如何財稅處理？假設不考慮小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。

【會計處理】

借：以前年度損益調整－管理費用 50

貸：應付職工薪酬 50

借：應交稅費－應交企業(yè)所得稅 12.5

貸：以前年度損益調整－所得稅費 12.5

借：利潤分配－未分配利潤 37.5

貸：以前年度損益調整 37.5

備注：“以前年度損益調整”不需要設置明細科目，此處會計處理中設置二級科目，是為了便于理解。

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劉老師

2025-01-08 11:11:27 582人瀏覽

您好

賬務處理按照權責發(fā)生制的原則入賬

計提未發(fā)的，匯算清繳前發(fā)了，沒發(fā)完的，匯算清繳需要調整

有幫助(7) 答案有問題？

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