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建筑差額預(yù)交，分包款取得普票不影響嗎？

跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理 2025-10-23 13:30:04

問題來源：

例題3·綜合分析題
　A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2025年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（其他相關(guān)資料：甲公司能選擇簡易計稅的業(yè)務(wù)均選擇簡易計稅；關(guān)稅稅率為10%）
（1）為B市乙房地產(chǎn)開發(fā)公司（簡稱乙公司）2023年12月開工建設(shè)的寫字樓提供建筑服務(wù)，收取含稅工程款2000萬元，雙方約定由甲公司負(fù)責(zé)采購全部設(shè)備、材料等。甲公司將部分業(yè)務(wù)分包給丙建筑公司，支付含稅分包款500萬元，取得增值稅普通發(fā)票。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（調(diào)整題目順序）
2.甲公司應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（　　）萬元。
A.27.52
B.29.13
C.36.70
D.29.41

【答案】A

【解析】甲公司應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅=（2000-500）÷（1+9%）×2%=27.52（萬元）。

查看完整問題

喬老師

2025-10-23 14:48:55 575人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

不影響。

差額計稅，是在銷售額里扣除支付分包款，分包款不管是取得增值稅專用發(fā)票、還是增值稅普通發(fā)票，都是可扣除的。

不同于進(jìn)項稅額抵扣，進(jìn)項稅額抵扣是在銷項稅額里抵扣，進(jìn)項稅額抵扣時，如果取得的是增值稅普通發(fā)票，通常不得抵扣。

給您一個愛的鼓勵，加油~

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