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廣告費(fèi)限額計(jì)算的問題

廣告費(fèi)扣除限額=（7520+270+100）×30%=2367（萬元）老師 請問其中的100對應(yīng)的什么收入？

扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn) 2025-10-23 20:46:16

問題來源：

（1）該企業(yè)支付的廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額（　?。┤f元。
A、50
B、30
C、80
D、0

正確答案：A

答案分析：化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。廣告費(fèi)扣除限額=（7520+270+100）×30%=2367（萬元）＞實(shí)際發(fā)生額300萬元+2023年結(jié)轉(zhuǎn)的50萬元，所以當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額300萬元據(jù)實(shí)扣除，無須調(diào)整，2023年結(jié)轉(zhuǎn)的50萬元納稅調(diào)減。

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喬老師

2025-10-24 17:53:23 280人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

100是視同銷售收入。

對應(yīng)業(yè)務(wù)（7）——將貨物用于對外捐贈，所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移了，要視同銷售，視同銷售收入為不含稅公允價，要計(jì)入銷售（營業(yè)）收入中。

銷售（營業(yè)）收入，包括主營業(yè)務(wù)收入【會計(jì)口徑】、其他業(yè)務(wù)收入【會計(jì)口徑】、視同銷售收入【稅法口徑】，不包括營業(yè)外收入、投資收益、資產(chǎn)處置損益。


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