證券公司的內控管理要求_25年中級經濟師金融知識點
每一天都是新的開始，放下過去，未來充滿無限可能。正在備戰(zhàn)中級經濟師的同學們，一時不知從何入手不用擔心，知識的積累是一個從點到面的過程。只要我們每天堅持學習一點點，終有一天你會發(fā)現，掌握新知識不再那么遙不可及。為了幫助大家更高效地掌握基礎知識，我們特別整理了2025年中級經濟師《金融》科目的核心知識點，供大家提前學習。
相關閱讀：2025年中級經濟師《金融》基礎知識點
【內容導航】
證券公司的內控管理要求
【內容導航】
第五章 證券公司與基金管理公司
【知識點】
證券公司的內控管理要求
根據《中華人民共和國證券法》,證券公司應當建立健全內部控制制度，采取有效隔離措施，防范公司與客戶之間、不同客戶之間的利益沖突。證券公司必須將其證券經紀業(yè)務、證券承銷業(yè)務、證券自營業(yè)務、證券做市業(yè)務和證券資產管理業(yè)務分開辦理，不得混合操作。
根據《證券公司內部控制指引》,證券公司的內部控制應充分考慮控制環(huán)境、風險識別與評估、控制活動與措施、信息溝通與反饋、監(jiān)督與評價等要素，以實現保證經營的合法合規(guī)及證券公司內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，防范經營風險和道德風險，保障客戶及證券公司資產的安全、完整，保證證券公司業(yè)務記錄、財務信息和其他信息的可靠、完整、及時，提高證券公司經營效率和效果等目標。
(一)內部控制管理原則
證券公司內部控制應當貫徹健全、合理、制衡、獨立的原則，確保內部控制有效。
(1)健全性：內部控制應當做到事前、事中、事后控制相統(tǒng)一;覆蓋證券公司的所有業(yè)務、部門和人員，滲透到決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，確保不存在內部控制的空白或漏洞。
(2)合理性：內部控制應當符合國家有關法律法規(guī)和中國證券監(jiān)督管理委員會的有關規(guī)定，與證券公司經營規(guī)模、業(yè)務范圍、風險狀況及證券公司所處的環(huán)境相適應，以合理的成本實現內部控制目標。
(3)制衡性：證券公司部門和崗位的設置應當權責分明、相互牽制;前臺業(yè)務運作與后臺管理支持適當分離。
(4)獨立性：承擔內部控制監(jiān)督檢查職能的部門應當獨立于證券公司其他部門。
(二)基本要求
根據《中華人民共和國證券法》,證券公司應當依法審慎經營，勤勉盡責，誠實守信。證券公司不得將客戶的交易結算資金和證券歸入其自有財產，客戶的交易結算資金應當存放在商業(yè)銀行，以每個客戶的名義單獨立戶管理。
根據《證券公司內部控制指引》,證券公司的內部控制基本要求主要包括以下內容。
(1)證券公司應采取切實有效的措施杜絕挪用客戶交易結算資金、客戶委托管理的資產及客戶托管的證券等行為，確?？蛻糍Y產的安全完整。
(2)證券公司應根據經營環(huán)境的變化，建立動態(tài)的凈資本監(jiān)控機制，確保凈資本符合有關監(jiān)管指標的要求。
(3)證券公司應建立健全證券公司治理結構。證券公司治理結構包括科學的決策程序與議事規(guī)則，高效、嚴謹的業(yè)務運作系統(tǒng)，健全、有效的內部監(jiān)督和反饋系統(tǒng)，以及有效的激勵約束機制。證券公司監(jiān)事會和獨立董事應充分發(fā)揮監(jiān)督職能，防范大股東操縱和內部人控制的風險。
(4)證券公司應與其股東、實際控制人、關聯方之間保持資產、財務、人事、業(yè)務、機構等方面的獨立性，確保證券公司獨立運作。
(5)證券公司應建立清晰合理的組織結構，依據所處環(huán)境和自身經營特點設立嚴密有效的三道業(yè)務監(jiān)控防線：
①建立重要一線崗位雙人、雙職、雙責為基礎的第一道防線;
②建立相關部門、相關崗位之間相互制衡、監(jiān)督的第二道防線;
③建立獨立的監(jiān)督檢查部門對各項業(yè)務、各部門、各分支機構、各崗位全面實施監(jiān)控、檢查和反饋的第三道防線。
(6)證券公司主要業(yè)務部門之間應當建立健全隔離墻制度，確保經紀、自營、受托投資管理、投資銀行、研究咨詢等業(yè)務相對獨立;電腦部門、財務部門、監(jiān)督檢查部門與業(yè)務部門的人員不得相互兼任，資金清算人員不得由電腦部門人員和交易部門人員兼任。
(7)證券公司應建立業(yè)務風險識別、評估和控制的完整體系，運用包括敏感性分析在內的多種手段，對信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險、技術風險、政策法規(guī)風險和道德風險等進行持續(xù)監(jiān)控，明確風險管理流程和風險化解方法。
(8)證券公司應建立健全包括授權管理、崗位職責、監(jiān)督檢查、考核獎懲等在內的各項內部管理制度;對經紀、自營、投資銀行、受托投資管理、研究咨詢以及創(chuàng)新業(yè)務等制訂統(tǒng)一的業(yè)務流程和操作規(guī)范，針對業(yè)務的主要風險點和風險性質，制定明確的控制措施。
(9)證券公司應大力加強自有資金和客戶資金的風險控制，建立自有資金運用的決策、審核、批準、監(jiān)控相分離的管理體系，加強資金額度控制和資金使用的日常監(jiān)控，對資金異常變動和大額資金存取等行為重點監(jiān)控。
(10)證券公司應真實、全面、及時地記載各項業(yè)務，充分發(fā)揮會計的核算監(jiān)督職能，確保信息資料的真實與完整。
本文中級經濟師考試知識點內容由東奧教務團隊整理。
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載)
- 上一篇： 2020年中級經濟師《金融》預習考點匯總
- 下一篇： 證券公司的功能_25年中級經濟師金融知識點
相關文章
津公網安備12010202000755號