2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.3

來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-11-03 09:44:53

報名指導(dǎo)

資料下載

課程領(lǐng)劵

專享福利

在稅務(wù)師考試的沖刺階段，練習(xí)習(xí)題的過程中，同學(xué)們可以發(fā)現(xiàn)自己的知識薄弱點，及時進行查漏補缺，完善知識體系。東奧會計在線為同學(xué)們整理了今日稅務(wù)師各個科目的每日一練，快來學(xué)習(xí)吧！

相關(guān)閱讀：2025年11月份稅務(wù)師每日一練匯總

2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.3

【單項選擇題】

大山公司2024年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)余額為16萬元（按25%所得稅稅率確認），且預(yù)計該暫時性差異將在2025年1月1日以后轉(zhuǎn)回。2024年10月15日，取得股權(quán)投資紅利所得40萬元，符合企業(yè)所得稅免稅的規(guī)定。2024年12月31日，對無形資產(chǎn)計提了減值準備260萬元。大山公司2024年度利潤總額為1800萬元，適用的所得稅稅率為25%，自2025年1月1日起適用的所得稅稅率變更為15%。大山公司2024年的下列會計處理中，正確的是（　?。?。

A．2024年度應(yīng)交所得稅金額為450萬元

B．2024年12月31日，遞延所得稅資產(chǎn)的余額為54.6萬元

C．2024年利潤表確認的所得稅費用為472.4萬元

D．2024年應(yīng)確認的遞延所得稅費用為-38.6萬元

【正確答案】C

【答案解析】選項A，應(yīng)交所得稅=（1800-40+260）×25%=505（萬元）；選項B，遞延所得稅資產(chǎn)的余額=16/25%×15%+260×15%=9.6+39=48.6（萬元）；選項D，2024年應(yīng)確認的遞延所得稅費用=16-48.6=-32.6（萬元）；選項C，利潤表確認的所得稅費用=505-32.6=472.4（萬元）。

【單項選擇題】

根據(jù)資源稅規(guī)定，納稅人有自用應(yīng)稅資源產(chǎn)品行為而無銷售額時，主管稅務(wù)機關(guān)確定其應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額的首選方法是（　?。?/div>

A．按后續(xù)加工非應(yīng)稅產(chǎn)品銷售價格減去后續(xù)加工環(huán)節(jié)的成本利潤后確定

B．按應(yīng)稅產(chǎn)品組成計稅價格確定

C．按納稅人最近時期同類產(chǎn)品的平均銷售價格確定

D．按納稅人最近時期同類產(chǎn)品的最高銷售價格確定

【正確答案】C

【答案解析】納稅人申報的應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額明顯偏低且無正當理由的，或者有自用應(yīng)稅產(chǎn)品行為而無銷售額的，主管稅務(wù)機關(guān)可以按下列方法和順序確定其應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額：①按納稅人最近時期同類產(chǎn)品的平均銷售價格確定；②按其他納稅人最近時期同類產(chǎn)品的平均銷售價格確定；③按后續(xù)加工非應(yīng)稅產(chǎn)品銷售價格，減去后續(xù)加工環(huán)節(jié)的成本利潤后確定；④按應(yīng)稅產(chǎn)品組成計稅價格確定；⑤按其他合理方法確定。

【多項選擇題】

下列選項中，不需要辦理市場主體登記的有（　?。?/div>

A．個人銷售自產(chǎn)農(nóng)副產(chǎn)品

B．個人銷售家庭手工業(yè)產(chǎn)品

C．個人利用自己的技能從事依法無須取得許可的便民勞務(wù)活動

D．個人進行零星小額交易活動

E．個人銷售二手醫(yī)療器械

分割線

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】電子商務(wù)經(jīng)營者應(yīng)當依法辦理市場主體登記。但是，個人銷售自產(chǎn)農(nóng)副產(chǎn)品、家庭手工業(yè)產(chǎn)品，個人利用自己的技能從事依法無須取得許可的便民勞務(wù)活動和零星小額交易活動，以及依照法律、行政法規(guī)不需要進行登記的除外。