2025年稅務(wù)師練習題每日一練匯總11.1

來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-11-01 09:20:45

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2025年稅務(wù)師練習題每日一練匯總11.1

【單項選擇題】

2024年7月1日，甲公司與客戶簽訂一項裝修服務(wù)合同，為客戶裝修一棟辦公樓，合同期限為兩年，合同價款總額為2800萬元，預計合同總成本為2100萬元，至2024年12月31日甲公司實際發(fā)生成本為630萬元，預計還將發(fā)生成本1470萬元，甲公司按照已發(fā)生成本占預計總成本比例確定履約進度。為取得該合同，甲公司發(fā)生與該合同相關(guān)的差旅費、招待費共計21萬元。不考慮其他因素，2024年度甲公司因提供該項裝修服務(wù)而影響利潤總額的金額為（　?。┤f元。

A．840

B．630

C．210

D．189

【正確答案】D

【答案解析】2024年年末該項裝修服務(wù)的履約進度=630/（630+1470）×100%=30%，2024年應確認收入=2800×30%=840（萬元），發(fā)生的差旅費、招待費不符合資產(chǎn)確認條件，應在發(fā)生時直接計入當期損益。2024年度甲公司因提供該項裝修服務(wù)而影響利潤總額的金額=840-630-21=189（萬元）。

【多項選擇題】

下列納稅人向稅務(wù)局申請注銷時，稅務(wù)部門可以即時出具（非承諾制）清稅文書的有（　?。?/div>

A．被市場監(jiān)督管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的

B．未辦理過涉稅事宜，主動到稅務(wù)機關(guān)辦理清稅的

C．辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票（含代開發(fā)票）、無欠稅（滯納金）及罰款，主動到稅務(wù)部門辦理清算，且資料齊全的

D．經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)的企業(yè)，管理人持人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序裁定書申請稅務(wù)注銷的

E．未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控設(shè)備，部分資料不全，已作出承諾的

【正確答案】B,C,D

【答案解析】符合以下條件之一的納稅人，稅務(wù)部門即時出具清稅文書（非承諾制）：（1）符合容缺即時辦理條件的納稅人，在辦理稅務(wù)注銷時，資料齊全的，稅務(wù)部門即時出具（非承諾制）清稅文書；（2）未辦理過涉稅事宜的納稅人，主動到稅務(wù)機關(guān)辦理清稅的；（3）經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)的企業(yè)，管理人持人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序裁定書申請稅務(wù)注銷的。

【單項選擇題】

甲電子商務(wù)平臺內(nèi)一網(wǎng)店銷售假冒白酒，給消費者造成損害。已知，甲平臺對該網(wǎng)店的資質(zhì)資格未盡到審核義務(wù)。甲平臺應當承擔的責任為（　?。?。

A．連帶責任

B．補充賠償責任

C．相應責任

D．按份責任

分割線

【正確答案】C

【答案解析】對關(guān)系消費者生命健康的商品或服務(wù)，平臺經(jīng)營者對平臺內(nèi)經(jīng)營者的資質(zhì)資格未盡到審核義務(wù)，或者對消費者未盡到安全保障義務(wù)，造成消費者損害的，依法承擔相應的責任。

【多項選擇題】

（非標準題）下列在中華人民共和國境外書立在境內(nèi)使用的憑證，應當按規(guī)定繳納印花稅的有（　　）。

A．應稅憑證的標的為境內(nèi)不動產(chǎn)

B．應稅憑證的標的為中國居民企業(yè)的股權(quán)

C．應稅憑證的標的為銷售方在境內(nèi)的商標專用權(quán)的

D．應稅憑證的標的為接收方在境內(nèi)的技術(shù)服務(wù)

E．應稅憑證的標的為境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外使用的專利權(quán)

F．應稅憑證的標的為境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外使用的專有技術(shù)使用權(quán)

G．應稅憑證的標的為境外單位向境內(nèi)個人提供完全在境外發(fā)生的服務(wù)

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】選項EF：應稅憑證的標的為動產(chǎn)或者商標專用權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)的，其銷售方或者購買方在境內(nèi)，但不包括境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的動產(chǎn)或者商標專用權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)。選項G：應稅憑證的標的為服務(wù)的，其提供方或者接受方在境內(nèi)，但不包括境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外發(fā)生的服務(wù)。