2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.2

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2025-11-02 09:10:55

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習(xí)題練習(xí)在稅務(wù)師備考中起著至關(guān)重要的作用。一方面，它能幫助我們熟悉考試流程和節(jié)奏。另一方面，通過不斷練習(xí)，我們能夠逐漸提高自己的解題能力和應(yīng)試技巧。

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2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.2

【多項選擇題】

（非標準題）下列各項中影響企業(yè)當期營業(yè)利潤的有（　?。?。

A．以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的期末公允價值變動

B．固定資產(chǎn)報廢凈損失

C．總額法下收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助且相關(guān)資產(chǎn)未購建

D．計提在建工程減值準備

E．收到即征即退的增值稅

F．合同資產(chǎn)計提的減值損失

G．租賃負債按實際利率法確認的利息費用（不符合資本化條件）

H．授予管理人員權(quán)益結(jié)算的股份支付等待期內(nèi)確認的費用

I．其他債權(quán)投資計提的信用減值準備

J．與客戶合同相關(guān)的履約成本攤銷

【正確答案】D,E,F,G,H,I,J

【答案解析】選項A，應(yīng)計入其他綜合收益；選項B，應(yīng)計入營業(yè)外支出；選項C，應(yīng)計入遞延收益（負債類）。

【單項選擇題】

稅務(wù)機關(guān)在對某實木地板加工企業(yè)進行稅務(wù)稽查時，發(fā)現(xiàn)其受托加工的實木地板業(yè)務(wù)未按規(guī)定代收代繳消費稅，稅務(wù)機關(guān)作出如下處理中正確的是（　?。?/div>

A．由該企業(yè)補繳未代收代繳的消費稅，并處以未代收代繳稅款50%以上5倍以下罰款

B．不向該企業(yè)補征未代收代繳的消費稅，但處以未代收代繳稅款50%以上5倍以下罰款

C．由該企業(yè)補繳未代收代繳的消費稅，但不處罰款

D．不向該企業(yè)補征未代收代繳的消費稅，但處以未代收代繳稅款50%以上3倍以下罰款

【正確答案】D

【答案解析】扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下罰款。

【單項選擇題】

電子商務(wù)主體不僅與其他電子商務(wù)主體的法律地位平等，而且電子商務(wù)主體與其他民商事主體的之間法律地位同樣平等，應(yīng)當平等對待線上和線下商務(wù)活動。該規(guī)定所體現(xiàn)的電子商務(wù)法基本原則為（　　）。

A．技術(shù)中立原則

B．自愿、平等、公平、誠實信用原則

C．協(xié)同治理原則

D．規(guī)范監(jiān)管原則

分割線

【正確答案】A

【答案解析】技術(shù)中立原則，也被稱為“線上線下一致原則”，它是指電子商務(wù)主體不僅與其他電子商務(wù)主體法律地位平等，而且電子商務(wù)主體與其他民商事主體之間法律地位同樣平等，應(yīng)當平等對待線上和線下商務(wù)活動。

【多項選擇題】

下列產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)中，免征印花稅的有（　?。?。

A．企業(yè)破產(chǎn)清算書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

B．財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)捐贈給哈爾濱亞冬會組委會所書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)?

C．縣級以上人民政府按規(guī)定對土地使用權(quán)進行行政性調(diào)整書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

D．企業(yè)對股權(quán)進行調(diào)整書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

E．同一投資主體內(nèi)部劃轉(zhuǎn)房屋所有權(quán)書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】選項D：對縣級以上人民政府或者其所屬具有國有資產(chǎn)管理職責(zé)的部門按規(guī)定對土地使用權(quán)、房屋等建筑物和構(gòu)筑物所有權(quán)、股權(quán)進行行政性調(diào)整書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，免征印花稅。

【多項選擇題】

2025年5月8日位于甲市的某煙草公司（一般納稅人）向乙縣的某煙葉種植戶收購一批烤煙葉和晾曬煙葉，實際支付收購價款為30萬元，另支付2萬元的價外補貼，并開具了農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票；收購的煙葉當月均領(lǐng)用于生產(chǎn)煙絲。下列關(guān)于煙草公司該業(yè)務(wù)涉及的稅務(wù)處理，表述正確的有（　?。?。

A．應(yīng)向甲市主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅

B．可計算抵扣進項稅額3.86萬元

C．應(yīng)繳納煙葉稅稅額為6.4萬元

D．煙葉稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為2025年5月8日

E．煙草公司收購烤煙葉不交煙葉稅

分割線

【答案解析】B,D

【答案解析】選項A：應(yīng)向乙縣（煙葉收購地）主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。選項B：可計算抵扣的進項稅額=（煙葉收購價款+實際支付的價外補貼+煙葉稅應(yīng)納稅額）×扣除率=[30+2+30×（1+10%）×20%]×10%=3.86（萬元）。選項C：應(yīng)納煙葉稅稅額=30×（1+10%）×20%=6.6（萬元）。選項E：煙葉稅的征稅對象是煙葉，包括烤煙葉、晾曬煙葉，所以煙草公司收購烤煙葉應(yīng)繳納煙葉稅。

堅持練習(xí)，持續(xù)積累，才能收獲甚多。東奧會計在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績，順利通過稅務(wù)師考試！