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老師，C和D的計算不是很理解

老師，C和D不是很理解，

財務預算的編制 2025-07-29 23:22:44

問題來源：

確定表格中字母所代表的數(shù)值（不需要列示計算過程。）（2017年真題）
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關老師

2025-07-30 07:58:15 460人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

C (632萬元)：3月末的“現(xiàn)金余缺”是30萬元，這指的是在考慮借款前，現(xiàn)金比咱們的目標50萬元少了20萬元（50-30=20）。為了解決這個缺口，公司借了20萬元的短期借款。這筆借款會直接加到賬戶里。所以，計算時就是用3月初已有的現(xiàn)金余額612萬元，加上新借來的20萬元，最后月底現(xiàn)金余額C自然就是632萬元了。


D (450萬元)：這代表3月末欠供應商的貨款（應付賬款）。根據(jù)規(guī)則（資料四），公司3月份采購的原材料金額，等于4月份預計銷售額750萬元的60%（750×60%=450）。而且，這筆3月份的采購款是在4月份才支付。所以，到了3月31日（月底），這筆450萬元的貨款還沒有付給供應商，它就構成了3月末的應付賬款D。

簡單說：C是借錢補足目標現(xiàn)金后的結果；D是3月為4月銷售做的采購，但錢還沒付，月底就欠著這么多。

每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！
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