A和D麻煩老師用大白話解釋一下，謝謝
問題來源：
正確答案：A,D
答案分析：選項A，商譽的賬面價值=3000-2400=600（萬元）；
選項B，由于該合并為免稅合并，商譽的計稅基礎(chǔ)為零；
選項C，免稅合并的情況下，商譽的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)形成應(yīng)納稅暫時性差異，但不確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債；
選項D，企業(yè)合并時除商譽以外的其他資產(chǎn)和負(fù)債產(chǎn)生的暫時性差異應(yīng)確認(rèn)相關(guān)所得稅影響，相應(yīng)調(diào)整企業(yè)合并中確認(rèn)的商譽或是應(yīng)計入當(dāng)期損益的金額。
蘇老師
2023-07-18 15:47:07 1252人瀏覽
A和D麻煩老師用大白話解釋一下，謝謝
【答】這里就是甲公司花了3000萬元購買乙公司100%股權(quán)，但是乙公司100%股權(quán)只值2400萬元，那么甲公司多花的600萬元就是視為商譽。
（二）與企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅
在企業(yè)合并中，購買方取得的可抵扣暫時性差異，按照稅法規(guī)定可以用于抵減以后年度應(yīng)納稅所得額，但在購買日不符合遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件而不予以確認(rèn)。購買日后12個月內(nèi)，如取得新的或進(jìn)一步信息表明購買日的相關(guān)情況已經(jīng)存在，預(yù)期被購買方在購買日可抵扣暫時性差異帶來的經(jīng)濟(jì)利益能夠?qū)崿F(xiàn)的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，同時減少由該項企業(yè)合并產(chǎn)生的商譽，商譽不足沖減的，差額部分確認(rèn)為當(dāng)期損益；除上述情況以外，如果符合遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件，確認(rèn)與企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。
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