問題來源：
正確答案：B
答案分析：業(yè)務(wù)（1）：納稅人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出。銷項稅額=6000×1000÷10000×13%=78（萬元）。
業(yè)務(wù)（2）：單用途卡售卡時或接受持卡人充值時，不繳納增值稅。
業(yè)務(wù)（3）：對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。
業(yè)務(wù)（4）：采用以物易物方式銷售，以物易物雙方都應(yīng)作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額及進(jìn)項稅額。該超市的銷項稅額=11.3/（1+13%）×13%=1.3（萬元）。
該超市3月應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項稅額=78+1.3=79.3（萬元）。
喬老師
2025-10-13 17:38:32 228人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
以物易物中，銷項稅額的計算依據(jù)是 “自己發(fā)出貨物的銷售額”（賣什么、賣多少錢，就按多少算）；差價是 “貨物價值差額的補(bǔ)充付款”，已經(jīng)包含在 “發(fā)出貨物的總銷售額” 中，無需額外加減。
如果不知道“自己發(fā)出貨物的價格”，僅知道換入貨物的價格和取得的差價，那么換出貨物的價格=換入貨物的價格+取得的差價。
本題“自己賣出的勞保鞋”有自己的價格含稅 11.3 萬，因此差價 2.26 萬無需單獨處理。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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