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為何不得免征抵扣稅額用1減計(jì)劃分配率算

在輕松過關(guān)3里有道類似題，不得免征和抵扣的稅額是40%的部分呢

銷項(xiàng)稅額 2025-10-22 05:37:34

問題來源：

2.甲企業(yè)2月份應(yīng)繳納增值稅（　?。┤f元。
A、-16.12
B、-38.92
C、18.08
D、-61.72

正確答案：A

答案分析：銷項(xiàng)稅額=（339+226）/（1+13%）×13%+400×6%=89（萬元）
進(jìn)項(xiàng)稅額=104×（1-2%）+26=127.92（萬元）
不得免征和抵扣稅額=1425×（1-60%）×（13%-9%）=22.8（萬元）
應(yīng)納增值稅=89-（127.92-22.8）=-16.12（萬元）。

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金老師

2025-10-23 03:20:18 248人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

計(jì)劃分配率：就是稅務(wù)上定的一個(gè)比例，用來算出口貨物里實(shí)際用了多少 “保稅進(jìn)口料件”(進(jìn)口時(shí)沒交增值稅的料件)。比如題里 60%，意思是出口 100 元的貨，默認(rèn)有60 元是用這種免稅料件做的。

出口退稅，退還的是承擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅；但是免稅購進(jìn)的材料，是沒有承擔(dān)進(jìn)項(xiàng)稅額的，所以不涉及退稅，那么也不涉及進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出；所以在計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額時(shí)，需要將免稅材料對(duì)應(yīng)的征稅率和退稅率之間的差從中扣除。

本題中，不得免征和抵扣稅額=1425×（1-60%）×（13%-9%）=22.8（萬元），也是用40%算的哈，您理解下~



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