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28.8為何不能抵減及當(dāng)期不得免征抵扣原理

進(jìn)項(xiàng)稅額的一般規(guī)定 2025-10-16 08:26:39

問題來源：

2.甲企業(yè)11月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（　?。┤f元。
A、221.6
B、202.4
C、209.6
D、185.6

正確答案：B

答案分析：甲企業(yè)11月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=120×（1-2%）+800×13%-［1200×（13%-9%）-28.8］=202.4（萬元）。

查看完整問題

王老師

2025-10-20 19:59:10 179人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

28.8是當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額，是計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額時(shí)用到的。

當(dāng)期不得免征和抵扣稅額= 當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)格× 外匯人民幣折合率×（出口貨物適用稅率- 出口貨物退稅率）-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額

當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額= 當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物適用稅率- 出口貨物退稅率）

原理：出口退稅，退還的是承擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅；但是免稅購進(jìn)的材料，是沒有承擔(dān)進(jìn)項(xiàng)稅額的，所以不涉及退稅，那么也不涉及進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出；所以在計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額時(shí)，需要將免稅材料對(duì)應(yīng)的征稅率和退稅率之間的差從中扣除。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！
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