問題來源：
（根據(jù)2019年教材本題涉及知識點已變更，本題按照教材進行了改編）某金融機構為增值稅一般納稅人，以1個季度為納稅期限，2019年第二季度發(fā)生下列業(yè)務：
（1）提供貸款服務取得不含稅貸款利息收入1200萬元，提供貨幣兌換服務取得不含稅收入25萬元。發(fā)生人員工資支出650萬元。
（2）轉讓金融商品，賣出價10557.60萬元，另發(fā)生手續(xù)費支出，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額9萬元，稅額0.54萬元。該批金融商品買入價4536.80萬元。上述賣出價與買入價均為含稅價格。
（3）以自有資金對外投資，按合同約定每季度收取固定利潤3000萬元（含增值稅）。由于被投資方資金緊張，本季度未收到應收的固定利潤。
（4）購進辦公設備取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元；為改善服務條件，2019年4月購買寫字樓，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1530萬元。
假設本期取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在當期按照規(guī)定勾選確認。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
1.業(yè)務（1）的銷項稅額是（ ?。┤f元。
A、34.20
B、34.50
C、72.00
D、73.50
正確答案：D
答案分析：
業(yè)務（1）的銷項稅額=（1200+25）×6%=73.5（萬元）。
提供貸款服務和提供貨幣兌換服務，全額計征增值稅。
2.業(yè)務（2）的銷項稅額是（ ?。┤f元。
A、340.26
B、340.80
C、597.06
D、597.60
正確答案：B
答案分析：
業(yè)務（2）的銷項稅額=（10557.6-4536.8）÷（1+6%）×6%=340.8（萬元）。
金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。
3.業(yè)務（3）的銷項稅額是（ ）萬元。
A、0
B、169.81
C、180.00
D、300.00
正確答案：B
答案分析：
業(yè)務（3）的銷項稅額=3000÷（1+6%）×6%=169.81（萬元）。
以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照貸款服務繳納增值稅。
4.2019年第二季度該金融機構增值稅進項稅額留抵（ ?。┤f元。
A、402.43
B、758.17
C、1014.43
D、1184.24
正確答案：C
答案分析：
該金融機構增值稅進項稅額=0.54+68+1530=1598.54（萬元）。
留抵稅額=1598.54-73.5-340.8-169.81=1014.43（萬元）。
留抵稅額為進項稅額大于銷項稅額不足抵扣的部分。
鄒老師
2019-11-09 08:30:04 7300人瀏覽
這里是金融機構抵扣進項，金融機構是提供貸款服務的一方，而購進貸款服務不得抵扣進項是對于購進貸款服務的企業(yè)來說的。
一個企業(yè)從金融機構借款，支付了利息，金融機構要就利息繳納增值稅，而企業(yè)屬于購進了貸款服務，不得抵扣進項。
金融機構提供貸款服務同時涉及到購進設備等符合條件的是可以抵扣設備等的進項稅額的。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~相關答疑
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