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到底哪些是計入收入總額的？用直接法來計算應(yīng)納稅所得額

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算公式與原則 2025-03-03 12:53:00

問題來源：

4.下列計算甲企業(yè)2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的算式中，正確的是（　　）。
A、4000+100+50+100-20.5-500-10-30-2000-1.65=1687.85（萬元）
B、4000+100+100-30-615-10-2000-1=1544（萬元）
C、4000+100+100-20.5-500-10-30-2000-1.65=1637.85（萬元）
D、4000+100+100-20.5-500-10-30-2000-50-1=1588.5（萬元）

正確答案：C

答案分析：采用直接法計算應(yīng)納稅所得額。甲企業(yè)2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=4000（產(chǎn)品銷售收入）+100（特許權(quán)使用費收入）+100（接受捐贈收入）-20.5（業(yè)務(wù)招待費支出）-500（廣告費支出）-10（支付給客戶的違約金）-30（向目標(biāo)脫貧地區(qū)的捐贈）-2000（其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金）-1.65（被盜損失）=1637.85（萬元）。

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喬老師

2025-03-04 10:42:59 822人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

1，收入總額，只要屬于收入，那么都是需要計入收入總額。收入總額包括應(yīng)稅收入、免稅收入、不征稅收入。就本題而言，產(chǎn)品銷售收入4000萬元、特許權(quán)使用費收入100萬元、接受捐贈收入100萬元、國債利息50萬元，均計入收入總額。

2，但是計算應(yīng)納稅所得額時，我們僅考慮應(yīng)稅收入，也就是用直接法計算的話，有兩種方式確認應(yīng)稅收入：

（1）應(yīng)稅收入=收入總額-免稅收入-不征稅收入。國債利息收入是免稅的，應(yīng)稅收入=4000+100+100+50（前面這些加起來是“收入總額”）-50（免稅收入）

（2）應(yīng)稅收入，直接考慮應(yīng)該繳稅的，不考慮免稅收入和不征稅收入，比如本題中的收入中，國債利息收入是免稅的，那么計算時直接不管。應(yīng)稅收入=4000+100+100

【本題用的就是這個公式】

3，

應(yīng)納稅所得額 = 收入總額 - 不征稅收入 - 免稅收入 - 準(zhǔn)予扣除項目金額 - 允許彌補的以前年度虧損

或者

應(yīng)納稅所得額 = 應(yīng)稅收入 - 準(zhǔn)予扣除項目金額 - 允許彌補的以前年度虧損【本題用的就是這個公式】


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