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一般納稅人增值稅結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)處理

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：張夢(mèng) 2025-10-31 14:02:20

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-10-31 14:02:20

一般納稅人增值稅結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)處理

一般納稅人增值稅結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)處理

1.結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2.結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3.確認(rèn)未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

4.確認(rèn)多交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

成為一般納稅人通常需要滿足的條件

一.收入達(dá)標(biāo)

從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人：年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)50萬(wàn)元(也有說(shuō)法為100萬(wàn)元，不含稅)。

從事貨物批發(fā)或零售的納稅人：年應(yīng)稅銷售額超過(guò)80萬(wàn)元(也有說(shuō)法為180萬(wàn)元，不含稅)。

特定行業(yè)納稅人：如營(yíng)業(yè)稅改增值稅的交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)以及現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)、餐飲服務(wù)等行業(yè)，年應(yīng)稅服務(wù)銷售額超過(guò)500萬(wàn)元(含500萬(wàn)元)。

二.會(huì)計(jì)核算健全

企業(yè)需要有完善的會(huì)計(jì)核算體系，能夠準(zhǔn)確核算增值稅的進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)和應(yīng)交稅金。

需要按規(guī)定設(shè)立總帳、明細(xì)帳、日記帳，并能按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行納稅申報(bào)和報(bào)送各種報(bào)表。

三.有真實(shí)辦公場(chǎng)所

企業(yè)需要有與營(yíng)業(yè)執(zhí)照地址一致的真實(shí)辦公場(chǎng)所，稅務(wù)局會(huì)派專員進(jìn)行審查。

增值稅一般納稅人：

1.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元(>500萬(wàn)元)的為一般納稅人。

2.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)(≤500萬(wàn)元)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。

3.增值稅一般納稅人登記

增值稅一般納稅人實(shí)行登記制，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

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