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計(jì)稅基礎(chǔ)是什么，與應(yīng)納稅所得額有何關(guān)系？

固定資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理 2022-03-19 04:41:08

李老師

2022-03-19 23:19:08 6890人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

1.計(jì)稅基礎(chǔ)，通俗來講就是交稅的基數(shù)。計(jì)稅基礎(chǔ)是指資產(chǎn)負(fù)債表日后，資產(chǎn)或負(fù)債在計(jì)算以后期間應(yīng)納稅所得額時(shí)，根據(jù)稅法規(guī)定還可以再抵扣或應(yīng)納稅的剩余金額。

2.計(jì)稅基礎(chǔ)和應(yīng)納稅所得額之間的關(guān)系：

應(yīng)納稅所得額是本期應(yīng)該繳納所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)，是用本期稅前會(huì)計(jì)利潤調(diào)整本期的稅會(huì)差異計(jì)算得出，關(guān)注的是“本期”。

計(jì)稅基礎(chǔ)是貫穿整個(gè)交易過程的角度來看的計(jì)稅基礎(chǔ)，也就是這個(gè)交易或事項(xiàng)總共為基礎(chǔ)乘以稅率，稅率每期不一定相同，計(jì)算得出應(yīng)繳納的稅款。

【總結(jié)】

應(yīng)納稅所得額的重點(diǎn)是看“當(dāng)期”，計(jì)稅基礎(chǔ)的關(guān)鍵詞是“全過程”。

應(yīng)納稅所得額是會(huì)計(jì)角度計(jì)算出的“計(jì)稅基礎(chǔ)“，而計(jì)稅基礎(chǔ)是站在稅務(wù)的角度上計(jì)算的計(jì)稅基礎(chǔ)。

應(yīng)納稅所得額乘以稅率等于本期的應(yīng)納稅額。計(jì)稅基礎(chǔ)不看當(dāng)期，而是要看未來怎么繳納稅款。


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