當(dāng)前位置：東奧會計在線>初級會計職稱>初級會計實務(wù)>專業(yè)問答>正文

銷項稅額和進(jìn)項稅額通俗說法

來源：東奧會計在線責(zé)編：張夢 2025-10-31 15:44:41

精選回答

東奧初級會計職稱

2025-10-31 15:44:41

銷項稅額和進(jìn)項稅額通俗說法

銷項稅額和進(jìn)項稅額是增值稅的核心概念，理解它們的關(guān)鍵在于抓住“上游交稅、下游抵扣”這個邏輯。

1.銷項稅額：通俗理解就是你收上來的稅，是向購買方收取的稅款，最終需要交給稅務(wù)局。

2.進(jìn)項稅額：通俗理解你付出去的稅，是你在進(jìn)貨時預(yù)先墊付給供應(yīng)商的稅款。

銷項稅額和進(jìn)項稅額的區(qū)別：

一、概念定義

銷項稅額：是指公司向客戶銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時，按照銷售額與規(guī)定稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。

它是企業(yè)銷售額中含有的增值稅，是納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時，根據(jù)銷售額和規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。具體來說，銷項稅額是企業(yè)向國家財政繳納的稅款，屬于企業(yè)的負(fù)債，是應(yīng)交增值稅的一部分。

進(jìn)項稅額：是指公司向供應(yīng)商購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時，從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。它是企業(yè)購買成本中含有的增值稅，是生產(chǎn)經(jīng)營活動期間，從供應(yīng)商獲取貨物、勞務(wù)和服務(wù)時，所需繳納的稅款，即可以認(rèn)為是企業(yè)以金錢的形式向政府購買貨物、勞務(wù)和服務(wù)的稅款。進(jìn)項稅額是企業(yè)支付的稅款，屬于企業(yè)的資產(chǎn)，是應(yīng)收增值稅的一部分。

二、計算公式

銷項稅額：計算公式為銷售額(不含稅)×稅率，或者銷售額(含稅)÷(1+稅率)×稅率。這里的銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用。

進(jìn)項稅額：計算公式為購買額(外購原料、燃料、動力等)×稅率。企業(yè)購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時，支付的價款中包含的增值稅額即為進(jìn)項稅額。此外，進(jìn)項稅額還可以根據(jù)取得的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票等憑證上的增值稅額進(jìn)行計算。

三、性質(zhì)與用途

銷項稅額是企業(yè)向國家財政繳納的稅款，屬于企業(yè)的負(fù)債。企業(yè)在納稅申報時需要上報銷項稅額。

進(jìn)項稅額則是企業(yè)支付的稅款，屬于企業(yè)的資產(chǎn)。企業(yè)在納稅申報時，可以將進(jìn)項稅額抵扣后減少應(yīng)交的稅款。這種抵扣機(jī)制是增值稅制度的核心之一，旨在避免重復(fù)征稅并促進(jìn)稅收公平。

相關(guān)知識點，可以點擊查看：

毛利怎么算的計算方法

利潤表稅金及附加怎么算

知識點的詳細(xì)解讀，考試重難點分析盡在東奧會計在線初級會計實務(wù)欄目。

免費(fèi)試聽全部>>

初級會計監(jiān)督
2025《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)·速...

陳碩

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
初級會計檔案的歸檔和保管
2025《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)·速...

陳碩

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
初級法的淵源和效力
2025《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)·速...

陳碩

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)