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股東權(quán)利和義務(wù)

一、總述

1.股東權(quán)利的學(xué)理分類

2.股東的善意行使股權(quán)義務(wù)

股東義務(wù)主要包括出資義務(wù)和善意行使股權(quán)義務(wù)，所謂“善意行使股權(quán)”：

（1）股東不得濫用股東權(quán)利，公司股東濫用股東權(quán)利給公司或者其他股東造成損失的，應(yīng)當依法承擔賠償責任。

（2）公司的控股股東不得利用其與公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系損害公司利益；如違反該規(guī)定給公司造成損失，控股股東應(yīng)當承擔賠償責任。

提示：

關(guān)聯(lián)關(guān)系是指公司控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員與其直接或者間接控制的企業(yè)之間的關(guān)系，以及可能導(dǎo)致公司利益轉(zhuǎn)移的其他關(guān)系；但國家控股的企業(yè)之間不應(yīng)當僅僅因為同受國家控股而被認定為具有關(guān)聯(lián)關(guān)系。

（3）受壓迫中小股東的股權(quán)回購請求權(quán)

有限責任公司的控股股東濫用股東權(quán)利，嚴重損害公司或者其他股東利益的，其他股東有權(quán)請求公司按照合理的價格收購其股權(quán)。公司收購后應(yīng)當在6個月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷。

二、股東查閱權(quán)

1.查閱范圍

2.什么是正當目的？

公司有證據(jù)證明股東存在下列情形之一的，人民法院應(yīng)當認定股東有“不正當目的”（支持公司拒絕股東查閱）：

（1）股東自營或者為他人經(jīng)營與公司主營業(yè)務(wù)有實質(zhì)性競爭關(guān)系業(yè)務(wù)的，但公司章程另有規(guī)定或者全體股東另有約定的除外；

（2）股東為了向他人通報有關(guān)信息查閱公司會計賬簿，可能損害公司合法利益的；

（3）股東在向公司提出查閱請求之日前的3年內(nèi)，曾通過查閱公司會計賬簿，向他人通報有關(guān)信息損害公司合法利益的；

（4）股東有不正當目的的其他情形。

3.穿透性查閱

股東有權(quán)依照股東查閱權(quán)的相關(guān)規(guī)定查閱、復(fù)制公司全資子公司的相關(guān)材料。

4.保密義務(wù)

股東及其委托的會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機構(gòu)查閱、復(fù)制有關(guān)材料，應(yīng)當遵守有關(guān)保護國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私、個人信息等法律、行政法規(guī)的規(guī)定。

5.請求查閱會計賬簿、會計憑證的特殊要求

（1）程序

①股東要求查閱公司會計賬簿、會計憑證的，應(yīng)當向公司提出書面請求，說明目的。

②公司有合理根據(jù)認為股東查閱會計賬簿、會計憑證有不正當目的，可能損害公司合法利益的，可以拒絕提供查閱，并應(yīng)當自股東提出書面請求之日起15日內(nèi)書面答復(fù)股東并說明理由。

③公司拒絕提供查閱的，股東可以向人民法院提起訴訟。

（2）股東查閱公司會計賬簿、會計憑證，可以委托會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機構(gòu)進行。

6.股東查閱權(quán)訴訟的適格原告

（1）股東依法起訴請求查閱或者復(fù)制公司特定文件材料的，人民法院應(yīng)當依法予以受理。

（2）公司有證據(jù)證明原告在起訴時不具有公司股東資格的，人民法院應(yīng)當駁回起訴，但原告有初步證據(jù)證明在持股期間其合法權(quán)益受到損害，請求依法查閱或者復(fù)制其持股期間的公司特定文件材料的除外。

三、股東增資的優(yōu)先認繳權(quán)

1.《公司法》的基本規(guī)定（教材未收錄）

（1）有限責任公司增加注冊資本時，股東在同等條件下有權(quán)優(yōu)先按照實繳的出資比例認繳出資。但是，全體股東約定不按照出資比例優(yōu)先認繳出資的除外。

（2）股份有限公司為增加注冊資本發(fā)行新股時，股東不享有優(yōu)先認購權(quán)，公司章程另有規(guī)定或者股東會決議決定股東享有優(yōu)先認購權(quán)的除外。

2.CPA經(jīng)濟法教材關(guān)于有限責任公司股東增資優(yōu)先認繳權(quán)的細化解釋

（1）在公司吸收外部增資和原股東內(nèi)部增資時均可適用：

①在公司吸收外部增資情況下，原有股東享有按其實繳出資比例，以同等條件優(yōu)先于外部人認繳新增資本的權(quán)利。

②在原股東內(nèi)部增資的情形下，每個股東對新增注冊資本中與其實繳出資比例相應(yīng)的金額，享有以同等條件優(yōu)先于其他股東認繳的權(quán)利。內(nèi)部增資時的優(yōu)先認繳權(quán)實際上也是股東享有的等比例增資權(quán)。

（2）在具備行使該項權(quán)利的條件的前提下，股東應(yīng)當在公司形成增資決議的過程中，向公司作出明確且合格的行使優(yōu)先認繳權(quán)的意思表示。優(yōu)先認繳權(quán)性質(zhì)上屬于形成權(quán)，股東作出意思表示后即與公司形成認繳出資的合意（不得反悔）。

（3）公司原股東僅得在同等條件下行使優(yōu)先認繳權(quán)，因此，當公司擬吸收外部投資者以特定的非現(xiàn)金資產(chǎn)增資、對員工實施股權(quán)激勵時，原有股東通常因無法滿足同等條件而無權(quán)優(yōu)先增資。

（4）全體股東可以約定不按照出資比例行使優(yōu)先認繳權(quán)。此類約定可以采取任何合理的形式，例如約定于章程中、達成書面或口頭協(xié)議等，法律并無形式上的特別要求。

（5）股東可以放棄行使自己的優(yōu)先認繳權(quán)，其放棄的認繳份額并不當然成為其他股東行使優(yōu)先認繳權(quán)的對象。

（6）優(yōu)先認繳權(quán)可以在公司原股東之間任意轉(zhuǎn)讓，但不得任意轉(zhuǎn)讓給股東以外的人。原股東如向股東以外的人轉(zhuǎn)讓其優(yōu)先認繳權(quán)，則應(yīng)準用股權(quán)對外轉(zhuǎn)讓規(guī)則，其他原股東享有優(yōu)先購買權(quán)（2025年調(diào)整）。

（7）針對侵害優(yōu)先認繳權(quán)的不同行為，股東可提起的訴訟請求包括：請求人民法院否定相關(guān)決議效力、責令公司恢復(fù)原狀、行使優(yōu)先認繳權(quán)或責令公司繼續(xù)履行增資認繳協(xié)議、判令公司損害賠償?shù)取?/p>

四、股東分紅權(quán)

1.利潤分配順序

（1）彌補以前年度的虧損，但不得超過稅法規(guī)定的彌補期限；

（2）繳納所得稅；

（3）彌補在稅前利潤彌補虧損之后仍存在的虧損；

（4）提取法定公積金；

（5）提取任意公積金；

（6）向股東分配利潤。

2.公積金規(guī)則

（1）公積金的用途

①公積金的用途主要在于彌補公司虧損、擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營或者轉(zhuǎn)為增加公司注冊資本。

②公積金彌補公司虧損，應(yīng)當先使用任意公積金和法定公積金；仍不能彌補的，可以按照規(guī)定使用資本公積金。

③法定公積金轉(zhuǎn)為增加注冊資本時，所留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的25%。

（2）公積金的提取

①公司分配當年稅后利潤時，應(yīng)當提取利潤的10%列入公司法定公積金。公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。

②公司從稅后利潤中提取法定公積金后，經(jīng)股東會決議，還可以從稅后利潤中提取任意公積金。

③股份有限公司以超過股票票面金額的發(fā)行價格發(fā)行股份所得的溢價款、發(fā)行無面額股所得股款未計入注冊資本的金額以及國務(wù)院財政部門規(guī)定列入資本公積金的其他項目，應(yīng)當列為公司資本公積金。

3.分配比例

（1）公司彌補虧損和提取公積金后所余稅后利潤，有限責任公司按照股東實繳的出資比例分配利潤，全體股東約定不按照出資比例分配利潤的除外。

（2）公司彌補虧損和提取公積金后所余稅后利潤，股份有限公司按照股東所持有的股份比例分配利潤，公司章程另有規(guī)定的除外。

（3）公司持有的本公司股份不得分配利潤。

4.違法分配

公司違反公司法規(guī)定向股東分配利潤的，股東應(yīng)當將違反規(guī)定分配的利潤退還公司；給公司造成損失的，股東及負有責任的董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當承擔賠償責任。

5.何時完成分配

股東會作出分配利潤的決議的，董事會應(yīng)當在股東會決議作出之日起6個月內(nèi)進行分配。

6.股東分紅權(quán)訴訟

（1）股東起訴請求公司分配利潤的案件，應(yīng)當列公司為被告。

（2）一審法庭辯論終結(jié)前，其他股東基于同一分配方案請求分配利潤并申請參加訴訟的，應(yīng)當列為共同原告。

（3）股東在訴訟中應(yīng)當提交股東會已作出的含具體分配方案的有效決議，否則，法院應(yīng)駁回其要求公司分配利潤的請求，但公司不分配利潤是因部分股東濫用股東權(quán)利所致且不分配利潤損害了其他股東的利益的除外。

五、股東代表訴訟與股東直接訴訟

提示：

（1）收到書面請求后拒絕提起訴訟。

（2）收到請求之日起30日內(nèi)未提起訴訟。

（3）情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以彌補的損害。

案例：

甲公司、乙公司現(xiàn)均為股份有限公司，甲公司成立于2020年，乙公司成立于2021年，自成立時起，乙公司即為甲公司的全資子公司，趙某是乙公司的總經(jīng)理。2024年底，甲公司的股東們發(fā)現(xiàn)趙某利用職務(wù)之便侵占乙公司財產(chǎn)。

分析：

（1）作為乙公司的唯一股東甲公司，可以先書面請求乙公司的監(jiān)事會提起訴訟，如果乙公司的監(jiān)事會拒絕提起訴訟，甲公司可以以自己的名義提起股東代表訴訟。

（2）由于乙公司是甲公司的全資子公司，甲公司的股東們也可以直接書面請求乙公司的監(jiān)事會提起訴訟，如果乙公司的監(jiān)事會收到“爺爺們”的書面請求后30日內(nèi)未提起訴訟，“爺爺們”如果已經(jīng)連續(xù)180日且單獨或者合計持股1%以上，可以自己的名義起訴趙某，要求趙某對乙公司進行賠償。

知識點來源：第六章 公司法律制度

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注：以上內(nèi)容選自黃潔洵老師《經(jīng)濟法》科目基礎(chǔ)班授課講義

（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）