2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.20

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-10-20 09:20:31

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2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.20

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司于2x23年11月1日，自公開(kāi)市場(chǎng)取得一項(xiàng)權(quán)益性投資，支付價(jià)款200萬(wàn)元，并作為交易性金融資產(chǎn)核算。假設(shè)該項(xiàng)權(quán)益性投資2x23年12月31日的市值為230萬(wàn)元。按稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，對(duì)于交易性金融資產(chǎn)，持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，在出售時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。則該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)在2x23年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)為（　　）萬(wàn)元。

A．200

B．230

C．0

D．100

【正確答案】A

【答案解析】該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)在2x23年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)為其取得成本200萬(wàn)元。選項(xiàng)A正確。

【多項(xiàng)選擇題】

下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的增值稅、消費(fèi)稅納稅義務(wù)，說(shuō)法正確的有（　?。?。

A．用于管理部門的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)于移送時(shí)繳納消費(fèi)稅

B．用于集體福利的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)于移送時(shí)繳納增值稅

C．用于生產(chǎn)車間裝飾的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅

D．用于在建工程的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按規(guī)定繳納消費(fèi)稅

E．用于管理部門的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)于移送時(shí)繳納增值稅

【正確答案】A,B,D

【答案解析】 選項(xiàng)AD：對(duì)于自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅；用于其他方面的，于移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅。選項(xiàng)B：自產(chǎn)的貨物用于集體福利，應(yīng)視同銷售繳納增值稅。選項(xiàng)CE：自產(chǎn)的貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，不繳納增值稅。

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列事實(shí)中，當(dāng)事人無(wú)須舉證證明的是（　　）。

A．習(xí)慣

B．當(dāng)事人主張的實(shí)體權(quán)益所根據(jù)的事實(shí)

C．當(dāng)事人主張的具有程序性質(zhì)的法律事實(shí)

D．自然規(guī)律

【正確答案】D

【答案解析】民事訴訟中證明對(duì)象范圍：①當(dāng)事人主張的民事實(shí)體權(quán)益所根據(jù)的事實(shí)；②當(dāng)事人主張的具有程序性質(zhì)的法律事實(shí)；③證據(jù)性事實(shí)；④外國(guó)法律和地方性法規(guī)、習(xí)慣。

【單項(xiàng)選擇題】

某外國(guó)公司在境內(nèi)設(shè)立一常駐代表機(jī)構(gòu)從事產(chǎn)品售后服務(wù)，2013年2月，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其2012年度業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該代表機(jī)構(gòu)賬簿不健全，不能準(zhǔn)確核算成本，收入經(jīng)查實(shí)為120萬(wàn)元，決定按照最低利潤(rùn)率對(duì)其進(jìn)行核定征收企業(yè)所得稅。2012年該常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　　）萬(wàn)元。（2013年）

A．3

B．3.5

C．4

D．4.5

【正確答案】D

【答案解析】代表機(jī)構(gòu)的核定利潤(rùn)率最低為15%，應(yīng)納企業(yè)所得稅額=收入額×核定利潤(rùn)率×企業(yè)所得稅稅率。則常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=120×15%×25%=4.5（萬(wàn)元）。

【單項(xiàng)選擇題】

某市區(qū)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，當(dāng)期銷售貨物實(shí)際向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅20萬(wàn)元、消費(fèi)稅15萬(wàn)元；進(jìn)口貨物繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅2萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（　　）萬(wàn)元。（2020年）

A．2.45

B．2.59

C．1.75

D．2.31

分割線

【答案解析】A

【答案解析】城建稅“進(jìn)口不征”；應(yīng)納稅額=（實(shí)際繳納的增值稅+實(shí)際繳納的消費(fèi)稅）×適用的稅率=（20+15）×7%=2.45（萬(wàn)元）。

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