2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.18

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-10-18 09:16:37

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2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.18

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2×24年1月1日所有者權(quán)益總額為30000萬(wàn)元（其中：股本15000萬(wàn)元，資本公積7500萬(wàn)元，盈余公積4500萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)3000萬(wàn)元），2×24年發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）以未分配利潤(rùn)派發(fā)現(xiàn)金股利，每10股派發(fā)1元；以未分配利潤(rùn)派發(fā)股票股利，每10股派發(fā)1股，方案于2×24年6月8日實(shí)施完畢；（2）2×24年8月1日，以每股5元自公開市場(chǎng)回購(gòu)庫(kù)存股750萬(wàn)股，當(dāng)月完成注銷；（3）甲公司2×24年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)12750萬(wàn)元，按照凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積。不考慮其他因素，甲公司2×24年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)的列報(bào)中正確的是（??）。

A．未分配利潤(rùn)11475萬(wàn)元

B．盈余公積5647.5萬(wàn)元

C．股本14250萬(wàn)元

D．資本公積1500萬(wàn)元

【正確答案】A

【答案解析】未分配利潤(rùn)=3000-15000/10×1（現(xiàn)金股利）-15000/10×1+12750×90%=11475（萬(wàn)元），選項(xiàng)A正確；盈余公積=4500+12750×10%=5775（萬(wàn)元），選項(xiàng)B錯(cuò)誤；股本=15000+15000/10×1（股票股利）-750=15750（萬(wàn)元），選項(xiàng)C錯(cuò)誤；資本公積=7500-（750×5-750）=4500（萬(wàn)元），選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

【多項(xiàng)選擇題】

稅務(wù)師事務(wù)所可以擔(dān)任稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人或者股東，需要滿足的條件有（　?。?。

A．執(zhí)行事務(wù)合伙人或者法定代表人由稅務(wù)師擔(dān)任

B．執(zhí)行事務(wù)合伙人或者法定代表人由注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任

C．執(zhí)行事務(wù)合伙人或者法定代表人由律師擔(dān)任

D．前3年內(nèi)未因涉稅專業(yè)服務(wù)行為受到稅務(wù)行政處罰

E．前2年內(nèi)未因涉稅專業(yè)服務(wù)行為受到稅務(wù)行政處罰

【正確答案】A,D

【答案解析】 選項(xiàng)ABC：執(zhí)行事務(wù)合伙人或者法定代表人由稅務(wù)師擔(dān)任。選項(xiàng)DE：前3年內(nèi)未因涉稅專業(yè)服務(wù)行為受到稅務(wù)行政處罰。

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于和解的表述中，不正確的是（　?。?。

A．按照和解協(xié)議減免的債務(wù)，自和解協(xié)議執(zhí)行完畢時(shí)起，原則上債務(wù)人不再承擔(dān)清償責(zé)任

B．和解債權(quán)人未申報(bào)債權(quán)的，在和解協(xié)議執(zhí)行期間不得行使權(quán)利；在和解協(xié)議執(zhí)行完畢后，可以按照和解協(xié)議規(guī)定的清償條件行使權(quán)利

C．人民法院裁定終止和解協(xié)議執(zhí)行的，和解債權(quán)人在和解協(xié)議中作出的債權(quán)調(diào)整的承諾依舊有效

D．和解債權(quán)人對(duì)債務(wù)人的保證人和其他連帶債務(wù)人所享有的權(quán)利，不受和解協(xié)議的影響

分割線

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)C：人民法院裁定終止和解協(xié)議執(zhí)行的，和解債權(quán)人在和解協(xié)議中作出的債權(quán)調(diào)整的承諾失去效力。

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《金融機(jī)構(gòu)客戶盡職調(diào)查和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》的規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)為自然人客戶辦理的下列現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)識(shí)別并核實(shí)客戶身份，了解并登記資金的來源或者用途的有（　?。?。

A．人民幣單筆3萬(wàn)元的現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)

B．人民幣單筆6萬(wàn)元的現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)

C．外幣等值0.5萬(wàn)美元的現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)

D．外幣等值3萬(wàn)美元的現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)

E．外幣等值6萬(wàn)美元的現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)

分割線

【正確答案】B,D,E

【答案解析】《金融機(jī)構(gòu)客戶盡職調(diào)查和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》對(duì)各類金融機(jī)構(gòu)、非銀行支付機(jī)構(gòu)對(duì)客戶的盡職調(diào)查，制定兜底要求和具體標(biāo)準(zhǔn)，如第十條規(guī)定，商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用合作社、村鎮(zhèn)銀行等金融機(jī)構(gòu)為自然人客戶辦理人民幣單筆5萬(wàn)元以上或者外幣等值1萬(wàn)美元以上現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)識(shí)別并核實(shí)客戶身份，了解并登記資金的來源或者用途。

【單項(xiàng)選擇題】

某商貿(mào)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房繳納的下列稅費(fèi)，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，不得作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”扣除的是（　?。?/div>

A．增值稅

B．城市維護(hù)建設(shè)稅

C．教育費(fèi)附加

D．印花稅

分割線

【答案解析】A

【答案解析】非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房計(jì)算土地增值稅時(shí)，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅。因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的教育費(fèi)附加視同稅金予以扣除。
【得分攻略】轉(zhuǎn)讓新建房計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，扣除項(xiàng)目“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”，是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅（營(yíng)改增前）、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅，不包括增值稅。關(guān)于稅金，主要關(guān)注3點(diǎn)：
（1）印花稅。
房企與非房企轉(zhuǎn)讓新建房計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，針對(duì)印花稅的處理不同。
①房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納的印花稅不允許作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除。
②非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除在轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的印花稅，印花稅按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)記載金額的0.5‰計(jì)算。
（2）增值稅。
①無(wú)論是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)還是非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，繳納的增值稅均不能作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除。
②土地增值稅扣除項(xiàng)目涉及的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（企業(yè)為建造房地產(chǎn)發(fā)生購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅），允許在銷項(xiàng)稅額中計(jì)算抵扣的，不計(jì)入扣除項(xiàng)目；不允許在銷項(xiàng)稅額中計(jì)算抵扣的，可以計(jì)入扣除項(xiàng)目。
（3）地方教育附加。
要看題目要求，如果題目說要考慮，就需要和教育費(fèi)附加一并扣除；如果說不考慮地方教育附加，就無(wú)須計(jì)算扣除地方教育附加。