2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.15

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2025-10-15 09:20:44

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2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.15

【單項選擇題】

下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)中應(yīng)通過“其他綜合收益”科目核算的是（??）。（2021年）

A．注銷庫存股

B．公司收到控股股東現(xiàn)金捐贈

C．以攤余成本計量的金融資產(chǎn)重分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，重分類日該金融資產(chǎn)的公允價值與其賬面價值之間的差額

D．債權(quán)人與債務(wù)人在債務(wù)重組前后均受同一方控制，且債務(wù)重組的實質(zhì)是債務(wù)人接受了權(quán)益性投入

【正確答案】C

【答案解析】選項A，注銷庫存股可能影響股本、資本公積及留存收益；選項B，收到控股股東現(xiàn)金捐贈影響資本公積；選項D，債權(quán)人與債務(wù)人在債務(wù)重組前后均受同一方控制，且債務(wù)重組的實質(zhì)是債務(wù)人接受了權(quán)益性投入，屬于權(quán)益性交易，影響資本公積。

【單項選擇題】

下列各項中，關(guān)于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的說法錯誤的是（　?。?。

A．委托人提供不實資料的，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)讓委托人補正，但不能終止提供涉稅服務(wù)

B．稅務(wù)師不得通過自媒體以對避稅效果作出保證性承諾為噱頭招攬業(yè)務(wù)

C．稅務(wù)師執(zhí)業(yè)要依法取得稅務(wù)師職業(yè)資格證書

D．稅務(wù)師可以按照規(guī)定接受行政機關(guān)的委托，對涉稅事項進(jìn)行審查，作出結(jié)論，出具鑒定和證明

【正確答案】A

【答案解析】選項A：委托人提供不實資料的，稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)終止提供涉稅服務(wù)。

【單項選擇題】

甲公司不能清償乙公司的到期債務(wù)且喪失清償能力，甲、乙公司均有意向法院提出破產(chǎn)申請。根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，下列關(guān)于破產(chǎn)申請及受理的說法中，不正確的是（　　）。

A．乙公司可以提出和解申請

B．乙公司提出破產(chǎn)申請，甲公司可以對其申請?zhí)岢霎愖h

C．若法院經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)乙公司借破產(chǎn)申請毀損甲公司商業(yè)信譽,意圖損害公平競爭的，則應(yīng)裁定不予受理

D．乙公司提出破產(chǎn)申請，在法院受理前可以請求撤回申請

分割線

【正確答案】A

【答案解析】（1）選項A：債務(wù)人可以依照規(guī)定，直接向人民法院申請和解；也可以在人民法院受理破產(chǎn)申請后、宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)前，向人民法院申請和解（債權(quán)人無權(quán)提出和解申請）。（2）選項B：債權(quán)人提出破產(chǎn)申請的，人民法院應(yīng)當(dāng)自收到申請之日起5日內(nèi)通知債務(wù)人。債務(wù)人對申請有異議的，應(yīng)當(dāng)自收到人民法院通知之日起7日內(nèi)向人民法院提出。（3）選項C：人民法院收到申請人提出的破產(chǎn)申請后，經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)破產(chǎn)申請具有以下情形、不符合規(guī)定條件的，應(yīng)當(dāng)作出裁定，不予受理：①債務(wù)人有隱匿、轉(zhuǎn)移財產(chǎn)等行為，為了逃避債務(wù)而申請破產(chǎn)的；②債權(quán)人借破產(chǎn)申請毀損債務(wù)人商業(yè)信譽，意圖損害公平競爭的。（4）選項D：債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，債權(quán)人可以向人民法院提出對債務(wù)人進(jìn)行重整或者破產(chǎn)清算的申請。（5）選項E：申請人可以在人民法院受理破產(chǎn)申請前請求撤回申請。

【多項選擇題】

根據(jù)《中新稅收協(xié)定》規(guī)定，從事附屬于國際運輸業(yè)務(wù)規(guī)定的租賃業(yè)務(wù)取得的收入享受海運和空運條款協(xié)定待遇，應(yīng)滿足的條件有（　?。?/div>

A．企業(yè)市場主體登記及相關(guān)憑證資料能夠證明企業(yè)主營業(yè)務(wù)為國際運輸

B．企業(yè)從事的附屬業(yè)務(wù)是其在經(jīng)營國際運輸業(yè)務(wù)時，從事的對主營業(yè)務(wù)貢獻(xiàn)較小但與主營業(yè)務(wù)聯(lián)系非常緊密、不能作為一項單獨業(yè)務(wù)或所得來源的活動

C．在一個會計年度內(nèi)，企業(yè)從事附屬業(yè)務(wù)取得的收入占其國際運輸業(yè)務(wù)總收入的比例原則上不超過10%

D．從事附屬業(yè)務(wù)滿5年

E．需在締約國另一方設(shè)立常設(shè)機構(gòu)

分割線

【正確答案】A,B,C

【答案解析】“附屬”是指與國際運輸業(yè)務(wù)有關(guān)且服務(wù)于國際運輸業(yè)務(wù)，屬于支持和附帶性質(zhì)。企業(yè)就其從事附屬于國際運輸業(yè)務(wù)的上述租賃業(yè)務(wù)取得的收入享受海運和空運條款協(xié)定待遇，應(yīng)滿足以下三個條件：（1）企業(yè)市場主體登記及相關(guān)憑證資料能夠證明企業(yè)主營業(yè)務(wù)為國際運輸；（2）企業(yè)從事的附屬業(yè)務(wù)是其在經(jīng)營國際運輸業(yè)務(wù)時，從事的對主營業(yè)務(wù)貢獻(xiàn)較小但與主營業(yè)務(wù)聯(lián)系非常緊密、不能作為一項單獨業(yè)務(wù)或所得來源的活動；（3）在一個會計年度內(nèi)，企業(yè)從事附屬業(yè)務(wù)取得的收入占其國際運輸業(yè)務(wù)總收入的比例原則上不超過10%。

【單項選擇題】

某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一座寫字樓，開發(fā)寫字樓過程中發(fā)生土地征用及拆遷補償費用1000萬元、前期工程費500萬元、建筑安裝工程費3000萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費500萬元、公共配套設(shè)施費300萬元、開發(fā)間接費用600萬元。該公司繳納土地增值稅時可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本為（　　）萬元。

A．5000

B．5400

C．4900

D．5900

分割線

【答案解析】D

【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)成本包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用。該公司繳納土地增值稅時可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本=1000+500+3000+500+300+600=5900（萬元）。

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