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1.如何開具紅字數(shù)電發(fā)票?
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于推廣應(yīng)用全面數(shù)字化電子發(fā)票的公告》(國家稅務(wù)總局公告2024年第11號)規(guī)定：藍字數(shù)電發(fā)票開具后，如發(fā)生銷售退回(包括全部退回和部分退回)、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止(包括全部中止和部分中止)、銷售折讓等情形的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具紅字數(shù)電發(fā)票。
(一)藍字數(shù)電發(fā)票未進行用途確認及入賬確認的，開票方發(fā)起紅沖流程，并直接開具紅字數(shù)電發(fā)票。農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、報廢產(chǎn)品收購發(fā)票、光伏收購發(fā)票等，無論是否進行用途確認或入賬確認，均由開票方發(fā)起紅沖流程，并直接開具紅字數(shù)電發(fā)票。
(二)藍字數(shù)電發(fā)票已進行用途確認或入賬確認的(用于出口退稅勾選和確認的仍按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行)，開票方或受票方均可發(fā)起紅沖流程，并經(jīng)對方確認《紅字發(fā)票信息確認單》(以下簡稱《確認單》)后，由開票方開具紅字數(shù)電發(fā)票?！洞_認單》發(fā)起后72小時內(nèi)未經(jīng)確認的，自動作廢。若藍字數(shù)電發(fā)票已用于出口退稅勾選和確認的，需操作進貨憑證信息回退并確認通過后，由開票方發(fā)起紅沖流程，并直接開具紅字數(shù)電發(fā)票。
受票方已將數(shù)電發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，應(yīng)暫依《確認單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開票方開具的紅字數(shù)電發(fā)票后，與《確認單》一并作為記賬憑證。
2.數(shù)電發(fā)票如何交付?
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于推廣應(yīng)用全面數(shù)字化電子發(fā)票的公告》(國家稅務(wù)總局公告2024年第11號)規(guī)定：已開具的數(shù)電發(fā)票通過電子發(fā)票服務(wù)平臺自動交付。開票方也可以通過電子郵件、二維碼、下載打印等方式交付數(shù)電發(fā)票。選擇下載打印方式交付的，數(shù)電發(fā)票的票面自動標(biāo)記并顯示“下載次數(shù)”“打印次數(shù)”。
3.納稅人收到數(shù)電發(fā)票哪些情況需要通過稅務(wù)數(shù)字賬戶進行用途確認?
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于推廣應(yīng)用全面數(shù)字化電子發(fā)票的公告》(國家稅務(wù)總局公告2024年第11號)規(guī)定：受票方取得數(shù)電發(fā)票后，如需用于申報抵扣增值稅進項稅額、成品油消費稅或申請出口退稅、代辦退稅、勾選成品油庫存的，應(yīng)當(dāng)通過稅務(wù)數(shù)字賬戶確認用途。確認用途有誤的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請更正。
4.如何通過稅務(wù)數(shù)字賬戶、個人所得稅App查詢、下載、導(dǎo)出已開具或接受的數(shù)電發(fā)票?
答：單位和個體工商戶可以登錄自有的稅務(wù)數(shù)字賬戶，選擇票據(jù)類別、發(fā)票來源、票種、發(fā)票號碼等條件，查詢、下載、打印、導(dǎo)出發(fā)票相關(guān)信息。自然人可以登錄本人的個人所得稅App個人票夾查看、下載、導(dǎo)出從電子發(fā)票服務(wù)平臺取得、申請代開的數(shù)電發(fā)票，并可使用掃碼開票、發(fā)票抬頭信息維護、紅字發(fā)票提醒等功能。
5.什么是數(shù)電發(fā)票發(fā)票總額度?發(fā)票總額度能否調(diào)整?
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于推廣應(yīng)用全面數(shù)字化電子發(fā)票的公告》(國家稅務(wù)總局公告2024年第11號)規(guī)定：稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的稅收風(fēng)險程度、納稅信用級別、實際經(jīng)營情況等因素，通過電子發(fā)票服務(wù)平臺授予發(fā)票總額度，并實行動態(tài)調(diào)整。發(fā)票總額度，是指一個自然月內(nèi)，納稅人發(fā)票開具總金額(不含增值稅)的上限額度。
納稅人因?qū)嶋H經(jīng)營情況發(fā)生變化需要調(diào)整發(fā)票總額度的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確認后予以調(diào)整。
6.如何在電子稅局中申請數(shù)電發(fā)票額度調(diào)整?
答：您可通過以下方式申請數(shù)電發(fā)票的發(fā)票額度調(diào)整：
1.登錄電子稅局后依次點擊【我要辦稅】-【稅務(wù)數(shù)字賬戶】-【發(fā)票使用】-【發(fā)票額度調(diào)整申請】。
2.登錄電子稅局后依次點擊【我要辦稅】-【發(fā)票使用】-【藍字發(fā)票開具】-【數(shù)據(jù)概覽】中的“去調(diào)整”，進入【發(fā)票額度調(diào)整申請】。點擊【新增申請】按鈕，彈出發(fā)票額度新增申請頁面，填寫發(fā)票額度調(diào)整申請相關(guān)信息，上傳相關(guān)附件資料后提交本次調(diào)整申請記錄。
政策來源于：國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局，點擊查看政策原文>>
說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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